Ндфл при наследовании по завещанию 2019 год

Содержание

Что заплатят наследники по завещанию при вступлении в наследство

Закон не делит наследственные доходы физических лиц на полученные в порядке законной очереди либо по завещанию. Различия наследования по разным основаниям относятся в большей степени к порядку призвания к наследованию и оформлению наследственных прав. Подробнее об особенностях наследования по завещанию читайте в статье «Как вступить в права наследства по завещанию?».

Есть ли налог на наследство по завещанию? Действует общее правило об освобождении от налога при вступлении в наследство по завещанию. Т. е. наследники, получая доходы в денежном и натуральном виде, от уплаты налогов освобождаются (п. 18 ст. 217 Налогового кодекса РФ).

Однако предусмотрен ряд исключений из правила, когда налог с дохода, полученного в порядке наследования, уплатить придется:

  • авторские вознаграждения за научные, литературные произведения, а также произведения в сфере искусства;
  • вознаграждения за использование патентных изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

С них платится налог на доходы физических лиц (далее — НДФЛ).

Кроме того, есть разные виды государственных пошлин, подлежащих перечислению в бюджет. Именно обсуждая их, часто говорят об уплате налога на все наследство.

Как менялся налог на наследство по завещанию в России

Ранее взимался налог на наследство, размер которого зависел от родственных связей с умершим и стоимости имущества. При превышении ею 850 минимальных размеров оплаты труда размер налога составлял от 5 до 20%.

Позиция законодателя о взимании наследственных налогов изменилась после принятия закона «О признании утратившими силу некоторых законодательных актов. » от 01.07.2005 № 78-ФЗ. Налог был отменен для тех, кто получил свидетельство о праве на наследство позже 01.01.2006.

Показательный недочет старого порядка исчисления налогов — взимание налоговой службой с первоочередных наследников по закону, принявших имущество по иному основанию (завещанию), налога по самой высокой налоговой ставке — 20%. Хотя такая ставка применялась к «другим наследникам». С такой правоприменительной практикой не согласились сами наследники и Конституционный суд РФ. Суд указал, что налогообложение первоочередных наследников не может дифференцироваться в зависимости от основания наследования (определение Конституционного суда РФ от 30.09.2004 № 316-О).

Однако и сейчас есть схожая обязанность по пополнению государственного бюджета в зависимости от степени родства, хотя она и называется не налогом на наследство, а госпошлиной нотариусу за выдачу свидетельства на наследство.

Как рассчитать размер налога на наследство по завещанию

Размер налога на наследство по завещанию как на доход (если он подлежит уплате) зависит от правового статуса физического лица и рассчитывается как обычный НДФЛ.

Налоговые резиденты РФ (ст. 208 НК РФ) уплачивают 13% от стоимости полученного дохода. Иным лицам (налоговым нерезидентам) повезло меньше, так как к их доходам применяется налоговая ставка 30%.

Например, с вознаграждений умершего автора, включаемых в наследственную массу на день открытия наследства, подлежат уплате 13% от суммы, при условии что получатели — налоговые резиденты РФ.

При определении размера государственной пошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство (правоустанавливающего документа на имущество) следует исходить из иных процентных ставок (подп. 22 п. 1 ст. 333.24 НК РФ).

Уплачивается государственная пошлина в размере:

  • 0,3% стоимости полученного имущества (с ограничением не более 100 тыс. руб.) — первоочередными наследниками (детьми, в т. ч. усыновленными, родителями, супругами) и полнородными братьями/сестрами умершего;
  • 0,6% стоимости (ограничение — 1 млн руб.) — иными лицами.

Подробнее о государственных пошлинах, с уплатой которых придется столкнуться, читайте в статьях:

Налогообложение отдельных видов доходов и имущества, полученных при наследовании по завещанию

Обязанность по уплате налога с полученного по завещанию имущества возникает в тот момент, когда гражданин становится полноправным собственником имущества. Здесь имеет место начисление иных видов налогов (транспортного, земельного, на имущество и др.).

Рассмотрим несколько примеров, когда взимание налога связано с конкретным видом имущества:

  • В отношении земельных участков (их долей), переходящих к собственнику при наследовании по завещанию, с 01.01.2019 необходимо исчислять земельный налог начиная со дня открытия наследства. Ранее учитывался только месяц его открытия (п. 8 ст. 396 НК РФ).
  • Долги по кредитным договорам умершего, прощенные банком после его смерти, подлежат налогообложению. Когда с правопреемников снимается обязанность по возврату основного долга и процентов по кредитному договору, возникает экономическая выгода в денежной форме. Правопреемникам необходимо уплатить с прощенной суммы НДФЛ (апелляционное определение СК по административным делам Новосибирского областного суда от 17.11.2015 по делу № 33а-9729/2015).
  • Доход, полученный в связи с отсутствием согласия участников общества на принятие правопреемника в состав участников, не является наследственным доходом. Т. е. возникает обязанность наследника уплатить НДФЛ при получении стоимости действительной стоимости доли общества (постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 26.01.2018 № Ф06-27878/17 по делу № А55-8960/2017).

Есть ли особенности налогообложения наследства по завещанию?

Лица, получившие доход в виде вознаграждений от объектов интеллектуальной собственности умершего, перечисленных выше (п. 18 ст. 217 НК РФ), самостоятельно исчисляют размер выплаты, подлежащей внесению в бюджет, и подают декларацию по форме 3-НДФЛ, утв. приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, в уполномоченную ФНС (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС от 04.12.2018 № БС-3-11/9008@).

Например, при наличии обязанности уплатить налог с вознаграждения, полученного в 2018 году, необходимо самому подать налоговую декларацию по месту своего учета не позднее 30.04.2019 (п. 1 ст. 229 НК РФ). Помимо этого, не забываем исполнять обязанность по перечислению всех платежей в установленные законом сроки (подп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ).

В каких еще случаях уплачивается НДФЛ с полученного по завещанию

Необходимость платить НДФЛ с наследства по завещанию может возникнуть в случае его дальнейшей продажи раньше установленного льготного срока (при оформлении собственности на такое имущество). По общему правилу для налоговых резидентов такой срок составляет 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Однако для конкретного вида имущества может быть определен иной срок либо порядок налогообложения. При продаже долей участия в обществе, например, такой срок увеличен до 5 лет (п. 17.2 ст. 217 НК РФ). При этом налоговые нерезиденты в любом случае уплачивают НДФЛ с продажи имущества, полученного в России в порядке наследования.

Доходы резидентов от продажи наследственного недвижимого имущества, находящегося вне территории России, относятся к доходам, полученным от источников за пределами страны (под. 5 п. 3 ст. 208 НК РФ). К ним применяется стандартная налоговая ставка 13%. Однако может иметься международное соглашение между конкретными странами, предусматривающее иные правила налогообложения во избежание двойного взимания налогов (ст. 7 НК РФ).

В настоящее время налог при получении наследства по завещанию не взимается (за исключением определенных видов вознаграждений, связанных с наследованием объектов интеллектуальной собственности). Однако это не означает, что наследник не уплачивает в пользу бюджета иные платежи.

Существует ряд обязательных к уплате государственных пошлин. Помимо этого, взимаются имущественные налоги с наследников, оформивших право собственности, и НДФЛ с доходов от распоряжения имуществом, полученным в порядке наследования.

Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

Ндфл с наследства по завещанию

» Раздел наследства 06 мая 2019 года

Налог на наследство по закону и завещанию

Согласно положениям гражданского законодательства, после смерти гражданина все его имущественные ценности и права переходят наследникам, кроме прав и обязательств, относящихся непосредственно к личности. Вступить в права наследования можно по закону и завещанию.

Вступление в наследство — событие значимое и, как правило, ассоциируется с получением прибыли. Однако не стоит забывать, что принимая собственность, гражданин также несет и определенные расходы по ее приобретению. Прежде всего, следует отметить, что налог на наследство был отменен более десяти лет назад — в 2006 году. Тем не менее, в 2017 году вносить деньги в государственную казну в подобном случае все же придется. Называется новый вид выплат госпошлиной на наследство. Оплачивать ее при получении права собственности на новое имущество обязательно, в том числе и если оно перешло по завещанию.

Отмена налога на наследство, для кого именно?

Вступивший в силу Федеральный закон N78 ФЗ 01.07.2005 г. внес значительную корректировку в Налоговый кодекс РФ. В настоящее время как налог на наследство по завещанию в России, так и по закону на наследование недвижимости с близких родственников и наследников не взимается.

В ст. 217, п. 18 российского НК четко прописано, что доходы, полученные в виде наследственного имущества, налогообложению не подлежат. При этом близкие родственники между собой уравнены в правах законом — значения не имеет степень родства между ними.

Где и как можно получить наследство?

Обращаться с заявлением об открытии наследственного дела для получения собственности следует в нотариальную контору по месту ее расположения. Однако бывает и так, что имущество находится в разных местах. Определить, к какому именно нотариусу нужно идти, можно, исходя из следующих моментов:

  • Если наследственная масса состоит из нескольких объектов недвижимости, располагающихся не в одном месте, то наследственное дело положено открывать там, где находится наиболее дорогой из них
  • Если недвижимого имущества нет, то процедура оформляется в нотариальной конторе, ближайшей по отношению к самому ценному экземпляру
  • Если недвижимость построена вне территории Российской Федерации, то решить проблему можно через нотариуса, работающего в этой стране.

    Подавать заявление не обязательно лично. Это можно сделать через законного представителя или же отправить документы заказным письмом.

    Сколько нужно платить, вступая в права наследования?

    Наследство по завещанию облагается государственной пошлиной в определенном размере. При выдаче свидетельства о праве собственности выглядит как:

  • 0,3 процента от стоимости имущества для наследников первой и второй линии
  • 0,6 процента — для остальных наследников.

    Эти же суммы актуальны и при оформлении наследства, получаемого гражданами по закону. Величина госпошлины не зависит от того, что за имущество было передано. Неважно, машина ли это, квартира, или же материальные ценности.

    Освобождаются от уплаты такого сбора определенная категория граждан. К ней относятся:

  • Герои Советского союза и Российской Федерации
  • Ветераны Великой Отечественной войны
  • Кавалеры ордена Славы.

    2017 год, по сравнению с предыдущим, изменений в налоговом законодательстве относительно суммы и порядка выплат денег в пользу государства не принес. После получения имущества у наследника возникают обязательства, связанные с расчетами по налогам на собственность, поскольку он теперь является ее новым владельцем. Это касается недвижимых объектов, транспортных средств, земельных участков.

    В соответствии с НК РФ, каждый налог для наследства выплачивается в свой срок. После того как была произведена перерегистрация информация поступает в фискальные органы.

    Сколько придется заплатить наследнику, зависит от таких показателей как:

  • Инвентаризационная стоимость
  • Площадь
  • Количество лошадиных сил и пр.

    В срок, установленные законом, за конкретный период преемник обязан перечислить деньги в бюджет.

    Налог на наследство по завещанию особые случаи

    Существует ряд исключений, когда налоги на наследство по завещанию все же выплачивать необходимо. Правопреемники и близкие родственники, которые получили доход в виде:

  • Оплаты авторского научного труда
  • Авторского вознаграждения за литературное произведение
  • Награды за создание или изобретение промышленного образца
  • Денежных сумм за авторские предметы искусства,

    в 2017 году обязаны рассчитаться с государством в соответствии с действующим законодательством. Они должны оплатить НДФЛ, который в нашей стране равен тринадцати процентам от оценочной стоимости наследственного объекта.

    Если новый собственник решил продать свою часть наследства в период до трех лет с момента вступления в свои права, ему придется сделать налоговую выплату в размере тринадцати процентов от цены имущества, в соответствии с Федеральным законом № 212 от 23.07.2013

    Наследование квартиры

    В случае с наследством в виде квартиры, госпошлина равна определенному проценту от ее стоимости. Для этого жилплощадь необходимо оценить. Выбрать эксперта по оценке наследник имеет право сам. Нотариус не уполномочен требовать заключения от какой-то конкретной оценочной компании.

    В ситуации, когда преемники предоставили несколько таких документов, расчет производится на основании наименьшей суммы. Однако стоит знать, что оценивать недвижимость имеют право соответствующие госорганы и фирмы, обладающие специальной лицензией.

    Земельное налогообложение

    Налог на наследство близких родственников в 2017 году, касательно земельного участка, регулирует глава 31 НК Российской Федерации. Все вопросы, связанные с ним, в том числе и полагающиеся льготы, регламентируются также нормативными актами местных федеральных органов власти.

    Величину выплаты определяет налоговая инспекция, исходя из кадастровой оценки участка земли на основании данных на 01.01 каждого года. Внести деньги преемник может через любое отделение банка, предоставив присланное финансовым органом уведомление (НК РФ ст. 396, ч. 3 и ст. 397, ч. 4).

    Проводя подсчет общей стоимости указанного в наследстве имущества, следует учитывать некоторые важные нюансы. К ним относятся такие моменты как:

  • Оценка может быть осуществлена, исходя из кадастровой либо рыночной стоимости. Выбор остается за наследником
  • Оценивается объект на том этапе, когда умер наследодатель
  • Величина госпошлины не равна конкретной цифре — для всех граждан она различна.
  • Нотариус не уполномочен влиять на изменение данных по оценочной стоимости предмета обсуждения.

    Дополнительными расходами при наследовании имущественных ценностей является оплата нотариальных услуг. Зависит данная сумма от рыночных факторов.

    В каком порядке платится налог?

    Рассчитаться с государством необходимо до получения у нотариуса документа на право собственности. Пока оплаченная квитанция не будет предоставлена, в нотариальной конторе свидетельство не выдадут.

    До 30 апреля следующего после оформления прав на наследование года преемник должен сдать в ФНС налоговую декларацию, бланк которой можно взять в фискальных органах. Для ее предоставления при себе необходимо иметь:

  • Паспорт
  • Свидетельство на право владения, зарегистрированное в Росреестре
  • Документ об оценочной стоимости наследственной массы.

    Точный перечень необходимых бумаг можно узнать в отделении ФНС.

    Важно знать, что с 15.07.2016 вместо нового свидетельства на правовые полномочия, которое выдает ЕГРП, оформляется выписка соответствующего образца, обладающая сопоставимой юридической силой. 2017 год не внес каких-либо изменений в порядок регистрации прав на недвижимые объекты и выдачу такого акта.

    Возник вопрос? Задайте его прямо сейчас нашему юристу онлайн и бесплатно

    Расчёт налога на наследство по завещанию

    Правительством Российской Федерации в начале 2006 года был упразднен налог на наследство по завещанию. Изменения такого характера затронули и другие формы получения прав на имущество по наследству. Они не облагаются обязательными сборами в пользу государства, но характеризуются возникновением иных комиссий.

    Процедура вступления в наследство предполагает наличие некоторых условий и особенностей, которые определяют полную стоимость свидетельства. В частности, является важной степень родственной близости между наследником и наследодателем.

    Стоит учитывать, что в определенных ситуациях размер сборов может быть достаточно существенным, поэтому заинтересованным лицам перед процедурой оформления прав необходимо ознакомиться с тем, как рассчитать, надо ли платить вообще и другими нюансами процесса.

    Стоит ли его платить

    Положения Налогового кодекса Российской Федерации претерпели существенные изменения после вступления в законную силу ФЗ №78, который устанавливает, что налог на наследство по завещанию по закону и при наследовании квартиры более не будет взиматься. В соответствии с пунктом 18 статьи 217, доходы, приобретенные по наследству, не будут облагаться обязательными сборами.

    Однако соответствующий закон также отражает определенные поправки и дополнения по конкретным объектам наследования:

  • вознаграждение изобретателю за выделение профессионального стандарта
  • оплата за писательский труд
  • гонорар за создание академической работы
  • деньги от продажи искусства.

    В случае наличия таких составляющих для вступления в соответствующие права существует налог, который как раз предусматривается в дополнениях закона. Получатели имущества обязаны уплатить налог на доходы физических лиц, размер которого составляет 13% от стоимости наследуемой собственности.

    Также стоит отметить, что если наследство образовалось до начала 2006 года, то при стоимости более 850 тысяч рублей вступить в права можно только после оплаты сбора.

    Наследник располагает возможностью продажи приобретенного имущества, но он также должен уплатить НДФЛ. Это является необходимым, если сделка была заключена в течение 3 лет со смерти наследодателя. Кроме того, гражданин может рассчитывать на использование налогового вычета.

    Подсчет во время вступления в права

    В 2017 году процедура вступления в права облагается только косвенным налогом – государственной пошлиной. Также нужно учитывать необходимость оплаты услуг нотариуса за оформление прав.

    При выдаче свидетельства о наследовании госпошлина составляет 0,3% для лиц первой и второй очередности и 0,6% для всех остальных – расчет осуществляется по стоимости имущества .

    При рассмотрении оплаты действий специалиста можно сказать, то точная сумма во многом зависит как от предмета рассмотрения, так и от конкретной нотариальной конторы. К примеру, оформление квартиры предполагает необходимость дополнительных услуг от нотариуса. Что касается месторасположения отделения, то является очевидным, что юристы в Москве будут брать больше, нежели специалисты в провинциях Российской Федерации.

    Перед тем, как обращаться к нотариусу, следует для начала ознакомиться прейскурантом, чтобы не попасть в неловкую ситуацию, когда не хватит средств для оплаты всех сборов

    Как формируется налог на наследство по завещанию

    Положенный размер

    В соответствии с положениями 22 пункта статьи 333.24 НК РФ стоимость федеральной пошлины определяется по статуса наследника и дополнительно с учетом его положения в семье наследодателя.

    Итак, 0,3% от стоимости передаваемого имущества, но не более 100 тысяч рублей, придется заплатить в качестве обязательного сбора следующим лицам:

    Если снова обратиться к информации из данного нормативного акта, то в дополнении стоит также сказать, что все иные лица должны в обязательном порядке уплатить государственную пошлину в размере 0,6% от стоимости наследства, но не более 1 миллиона рублей .

    Процент от суммы

    До того, как закон об отмене налога вступил в силу, наследники были обязаны покрыть сбор, размер которого в некоторых случаях в 850 раз превышает величину минимального размера оплаты труда.

    К примеру, если родственники предоставили в качестве наследства недвижимость стоимость от 850 до 1700 МРОТ, то наследники должны оплатить следующий налог:

    Наследники первой очереди

    5% от стоимости имущества

    Оплатить сбор за наследство нужно было на протяжении 90 дней . Если наследник данными средствами не располагал, то срок продлевался до 24 месяцев .

    Как уже было рассмотрено, на данный момент наследники первой и второй очереди должны уплатить всего 0,3%, остальные граждане тоже гораздо меньше, чем раньше – 0,6%.

    Согласно закону, наследники, призванные к наследованию, имеют право отказаться от наследства или принять его. Существуют два способа принятия наследства .

    Какой налог нужно уплатить при получении квартиры в наследство — вы можете найти вот здесь .

    Как можно отметить, ранее налог за принятие наследства зачастую составлял более половины от стоимости приобретаемого имущества. В связи с этим предпринятые меры способствовали значительному упрощению процедуры вступления в наследство.

    Обязательная госпошлина

    Налог на наследство отменен, но за принятие прав и выдачу свидетельства нужно в обязательном порядке оплатить государственную пошлину или нотариальный тариф. Данная категория уже была рассмотрена, однако следует разобрать данный аспект детальнее. Размер сбора устанавливается в соответствии с положениями главы 25.4 НК РФ.

    Получается, что при оформлении документа о наследстве граждане обязаны уплатить следующую сумму:

  • Для близких родственников, то есть для лиц первой и второй очереди, которые устанавливаются законом – 0,3% от стоимости предоставляемого имущества, но сбор не должен превышать 100 тысяч рублей .
  • Всем иным лицам с достаточными правами – 0,6% от стоимости предоставляемого имущества, но сбор не должен превышать 1 миллион рублей .
  • Нужно также отметить, что государственная пошлина при любой форме наследования является идентичной – и по завещанию. и по закону. Стоит учитывать, что если сразу несколько лиц претендуют на получение имущества, то каждый из них должен уплатить нотариальный тариф.

    Статья 333.38 устанавливается льготные условия для определенной категории лиц при обращении к нотариусу за услугами.

    Итак, в частичной или полной мере от уплаты государственной пошлины за пользование результатами действий специалиста освобождаются в первую очередь наследники с инвалидностью первой и второй категории – они имеют право на уменьшение стоимости услуг до половины ее величины по всем пунктам прейскуранта нотариуса. Пенсионер также может рассчитывать на это.

    Также льготы могут использовать физические лица за оформление соответствующего свидетельства при наследовании:

  • Недвижимости. К примеру, жилой дом. квартира. земельный участок и даже просто комната. Это возможно в том случае, если наследник и наследодатель проживали совместно до смерти последнего на рассматриваемой собственности.
  • Имущества граждан, погибших при выполнении государственных или общественных обязанностей, при выполнении долга гражданина страны по сохранению человеческой жизни, государственной собственности и правопорядка.
  • Имущества граждан, которые подверглись репрессиям по политическим мотивам.
  • Вкладов в кредитных учреждениях, денег на счетах физических лиц в банках, сумм по соглашениям страхования имущественного или личного характера. Также учитываются заработные платы, вознаграждения за авторские права, которые отражены в соответствующих положениях законодательства Российской Федерации в сфере интеллектуальной собственности и пенсии.

    Это интересно:  Наследование авторских прав гк 2019 год

    Полностью освобождаются от уплаты государственной пошлины за предоставление услуг по оформлению свидетельства о праве наследства несовершеннолетние лица, а также недееспособные граждане, страдающие определенными психическими расстройствами, над которыми устанавливается опека и в данном случае не имеет значение тип передаваемого имущества

    Траты на прочие услуги оформления

    Для осуществления процедуры вступления в права наследства необходимо обращение с заявлением и документами к специалисту в нотариальную квартиру. Важно понимать, что кроме государственной пошлины предполагается оплата дополнительных услуг нотариуса.

    К примеру, при открытии и ведении наследственного дела специалист выполняют следующие действия:

  • вскрытие пакета с завещанием
  • заверение заявки от наследника или отказ в рассмотрении запроса
  • заверение копий официальных бумаг
  • заверение подписей на предоставленных документах
  • составление и заверение доверенности
  • обеспечение защиты передаваемого имущества
  • предоставление нотариальных заявок
  • в некоторых случаях также возможно параллельное оформление дарственной.

    Рассмотренные услуги в обязательном порядке должны быть оплачены. Стоимость конкретного действия корректируется в соответствии с нотариальной конторой. Общий ценник такого прейскуранта может находиться в переделах от 100 рублей до 3 тысяч рублей .

    Порядок и границы обложения

    Итак, после Федерального закона №78, который вступил в силу в 2006 году, налоги с наследуемого имущества на территории Российской Федерации не удерживаются.

    Однако законодательство выделяет и определенные правки, когда правопреемник должен перечислять сбор с таких видов имущества:

  • вознаграждения от писательской работы: художественная или научная литература
  • гонорар за создание предметов искусства
  • доход за выделение промышленных стандартов.

    С такого имущества наследники обязаны рассчитать, оформить в декларацию и уплатить 13% как налог на доходы физических лиц. Для полного понимания ситуации следует разобрать подетально случаи с налогообложением, которые могут сформироваться при оформлении процедуры наследования.

    Итак, налоговое бремя отсутствует – наследнику нужно лишь уплатить государственную пошлину и стоимость услуг нотариуса.

    Стоит учитывать, что оформление декларации с соответствующей оплатой налоговых сборов может потребоваться не только в случае с приобретением дохода от авторских прав, но и в ситуации с переходом в собственность некоторых материальных объектов:

    Важно понимать, что при вступлении в права наследования гражданин обязан осуществлять расчет с налогом на недвижимое имущество: квартира, жилой дом, дачное сооружение и иные здания. Процент определяется региональными властями, но он не может быть более 6% от кадастровой стоимости недвижимости.

    Продажа недвижимости, приобретенной по наследству

    В таком случае законодательство предусматривает уплату налога на дохода физических лиц по ставке 13% на протяжении 5 лет после получения прав по наследству. До конца 2016 года можно было продать недвижимость без уплаты налогового сбора уже после трехлетнего периода владения собственность.

    В данном случае размер корректируется отдельной кадастровой зоной – в среднем от 0,3% до 1,5% от стоимости участка.

    После перерегистрации автомобиля собственник должен оплачивать транспортный налог, который определяется региональными особенностями и мощностью ТС.

    Итак, для получения полагающегося наследства на данный момент предусмотрено достаточно малое количество сборов в сравнении с прошлыми условиями. Однако стоит учитывать, что стоимость свидетельства может быть увеличена, если нужно обратиться в суд по спорным моментам или нарушению сроков – дается всего 6 месяцев после смерти наследодателя.

    Что является местом открытия наследства — вы можете узнать в данной публикации .

    Какие существуют сроки выдачи свидетельства о праве на наследство – можно прочитать здесь .

    О налоге на получение наследства

    Безвозмездное получение материальных благ по наследству или в дар — незаурядное жизненное событие. Хотя отечественному законодательству неизвестны такие категории, как налог при вступлении в наследство или налог при получении в дар квартиры, у нового собственника недвижимости все же возникает необходимость в произведении некоторых платежей в пользу государства. Рассмотрим, каких именно, исходя из актуального на 2015 год законодательства.

    Суть понятия

    Что представляет собой так называемый налог на наследование или дарение? В России этот платеж существовал в качестве отдельного вида подати. С 2006 года он был упразднен и по состоянию на 2015 год не возобновлялся. Инициаторы его отмены приводили следующие доводы:

  • доход государства от сбора невелик, поскольку крупный капитал через оффшоры выводится из-под налогообложения
  • простые россияне не справляются с бременем единовременных и часто неожиданных трат.

    Платежи, в быту называемые налогом на наследование и дарение, с юридической точки зрения представляют собой совокупность:

  • налога на доход граждан, уплачиваемого на основании гл.23 НК (далее — НДФЛ)
  • госпошлины, в порядке гл.25.3 НК взимаемой в пользу государства за нотариальные действия по оформлению дарственной/завещания, за выдачу свидетельства о праве на наследство и проч. за перерегистрацию квартиры, земли, домовладения в ЕГРП по ФЗ №122.

    К налогу на наследство в России ошибочно относят стоимость работы нотариуса. Платеж путают с пошлиной, поскольку взимаются они одновременно. Однако:

  • стоимость услуг оплачивается в пользу нотариуса как хозяйствующего субъекта, а пошлина направляется в госбюджет (нотариус при этом выступает в качестве налогового агента)
  • размер пошлины императивно оговорен в НК и одинаков в каждом уголке России, а нотариальные услуги оцениваются по-разному.

    В контексте темы нужно вспомнить о налоге на недвижимость, который взыскивается с собственников недвижимости независимо от оснований ее приобретения начиная с 2015 года.

    Очень интересно и доступно понятие налога на наследство описано на видео. Все изображено схематично, но подробно, на конкретном примере.

    НДФЛ на унаследованную и подаренную недвижимость

    Согласно ст.ст. 208 — 209 НК, все доходы резидентов (проще говоря — постоянных жителей) РФ облагаются НДФЛ в пользу федерального бюджета. Обязательство налогоплательщика не зависит от формы дохода — денежной или натуральной. Поскольку получение квартиры в дар/наследство является безвозмездным, базой для 13% налога могла бы стать ее полная кадастровая стоимость.

    Ст.217 НК установила перечень ситуаций, когда НДФЛ не взимается. Согласно п.18 от уплаты сбора освобожден выгодоприобретатель, доход которого обусловлен наследованием. При этом не имеют значения состав имущества, основания его получения (завещание или закон), степень родства с умершим. Режим освобождения от налога на наследство по закону или завещанию не распространяется лишь на выплаченное правопреемникам вознаграждение умершего автора изобретения или художественного произведения.

    П.18.1 ст.217 НК вывел из-под налогообложения подарки в денежной и натуральной форме, за исключением случаев, когда предметом сделки выступает:

  • недвижимость (квартира, дача, гараж на фундаменте)
  • транспорт
  • ценные бумаги
  • паи и доли в статутном капитале юрлиц.

    Полученное в дар имущество освобождаются от обложения НДФЛ, если стороны сделки являются супругами либо родственниками по происхождению до второго колена включительно. Степень кровного родства определяется согласно СК РФ. Налог на подаренную квартиру или дом не подлежит уплате, если одаренный приходиться отчуждателю:

  • родителем, бабушкой/дедушкой
  • ребенком или внуком
  • братом/сестрой хотя бы по одному родителю.

    Госпошлина

    По состоянию на 2015 в России вступление в права наследования возможно только через нотариуса. Сделки с недвижимостью (например, дарение квартиры), могут быть оформлены в простой письменной форме. Нотариальное заверение происходит по желанию сторон. А вот постановка недвижимости на учет в ЕГРП является обязательной в любом случае.

    Уплата госпошлины предшествует и является условием совершения юридически значимого действия. То есть, наличие нотариально заверенного распоряжения умершего свидетельствует о том, что налог на оформление завещания уплачен.

    Таким образом, при составлении дарственной можно ограничиться уплатой госпошлины за регистрационные действия. Перечень налогов на наследство по закону и завещанию включает два вида госпошлины: за нотариальные и за регистрационные действия.

    Налог на наследство по завещанию, по закону, при наследовании квартиры?

    Налог на наследство по завещанию был отменен в России с января 2006 года. Такая же судьба постигла налоги на иные разновидности процедуры наследования, которые в настоящее время не облагаются налогами.

    Налог на наследство по закону, по завещанию и при наследовании квартиры

    Для кого налогообложение отменено?

    После принятия законодателем ФЗ от 01.07.2005 N 78-ФЗ, который внес значительные изменения в НК РФ, налог на наследство по закону и по завещанию . а также налог на наследование квартиры не взыскивается с наследников, как это происходило ранее.

    Так, в п.18 ст.217 НК РФ содержатся четкие нормы, которые гласят, что за доходы, полученные от переданного в наследство имущества, платить налог не нужно. При этом закон не выделяет наследников определенной очереди или степени родства, уравнивая их в правах.

    При этом законодатель фиксирует небольшую оговорку. Он делает исключение для наследников или правопреемников лиц, получающих такой доход как:

  • Вознаграждение, полученное автором литературного произведения.
  • Оплата для автора научного труда.
  • Суммы, полученные автором предмета искусства.
  • Вознаграждение, присужденное изобретателю или создателю промышленного образца.

    Указанные части наследства будут облагаться налогом в соответствии с нормами действующего законодательства. Наследники, имеющие право на доходы наследодателя, полученные в результате создания произведений, научных работ, открытий или изобретений, для принятия наследства должны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства.

    Если наследник желает произвести юридическую операцию по отчуждению наследственного имущества, то он должен будет оплатить 13-процентный НДФЛ в соответствии с ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

    Подобное условие действует только в отношении имущества, продаваемого в течение 3 лет с момента смерти наследодателя.

    Также наследнику, продающему имущество, в течение 3 лет с момента смерти наследодателя полагается налоговый вычет.

    Задайте свой вопрос юристу

    Цена свидетельства о наследстве

    Наследника ожидает внесение денежной суммы для погашения государственной пошлины за наследственное свидетельство.

    Этот документ выдается наследнику нотариусом после проверки правоустанавливающей документации.

    Размер государственной пошлины

    В п. 22 ст. 333.24 НК РФ законодатель указал, что размер пошлины напрямую связан со степенью родства.

    Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и его положением в семье наследодателя.

  • Родные и усыновленные дети наследодателя.
  • Супруг.
  • Родители.
  • Братья и сестры.

    В пп. 2 п. 22 ст. 333.24 НК РФ говорится, что cумму в 0,6% от цены наследства, но не более 1 млн. рублей, придется отдать за госпошлину всем иным лицам, не названным выше.

    Кто освобожден от госпошлины?

    При этом в соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить госпошлину не нужно лицам, признанным:

  • Героями Советского Союза, Героями РФ.
  • Полными кавалерами ордена Славы.
  • Участниками и инвалидами ВОВ.

    Если объектом наследования выступает земельный участок, на котором расположен жилой дом, квартира, комната или доли в указанном недвижимом имуществе, то наследник не платит госпошлину за свидетельство в том случае, если он жил в этой квартире (доме, комнаты) вместе с завещателем и продолжает проживать в ней после его гибели.

    Как оценить наследственное имущество?

    Чтобы вычислить сумму, необходимую к уплате по государственной пошлине, наследнику необходимо знать общую стоимость своей доли. Для установления точной цены имущества, наследнику необходимо получить независимое заключение эксперта или иного уполномоченного на эти действия лица, а также установить инвентаризационную, рыночную, кадастровую либо иную стоимость наследства.

    Оценить стоимость недвижимого имущества, кроме земельных участков, (кроме земельных участков-) могут специалисты БТИ, которые выдают гражданам справки о рыночной цене квартир и домов.

    Так, согласно пп. 8,9 п.1. ст. 333.25 НК РФ, стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных участков, может определяться оценщиками, юридическими лицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, или организациями, осуществляющими учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения.

    Для оценки земель граждане могут обратиться к оценщикам или юридическим лицам, имеющим право на заключение соглашения по оценке, или к государственным органам, осуществляющим кадастровый учет.

    Для оценки иных ценных объектов собственности, переданных по наследству, например, транспортных средств, наследнику потребуется прибегнуть к услугам независимых оценщиков, юридических лиц, имеющих право осуществлять оценку, или судебно-экспертных учреждений органа юстиции. ( пп.7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ).

    Оценочная деятельность может быть проведена как физическими, так и юридическими лицами, которые являются членами саморегулируемых организаций оценщиков и застраховали свою ответственность.

    Налог на имущество

    Плательщиками имущественного налога будут выступать непосредственные собственники имущества.

    Объекты, за которые платят налог

    Объектами налогообложения считаются такие объекты недвижимой собственности наследника как:

  • Доли в праве собственности на объекты недвижимости.
  • Жилые дома.
  • Квартиры и комнаты.
  • Дачные постройки.
  • Гаражи.
  • Иные строения, сооружения и помещения, принадлежащие гражданину.

    Кто не платит налог?

  • Герои Советского Союза.
  • Герои Российской Федерации.
  • Лица, награжденные орденом Славы трех степеней
  • Лица, признанные получившими инвалидность 1-ой или 2-й группы.
  • Лица, признанные инвалидами детства.
  • Участники гражданской войны, ВОВ и иных боевых операций.
  • Военнослужащие.

    Бывшие военнослужащие, уволенные после достижения определенного возраста.

  • Пенсионеры,
  • Граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.
  • Родителями и супругами военнослужащих и государственных служащих, которые погибли на службе.
  • Граждане, получившие земли с помещениями, принадлежащими деятелям культуры, искусства и народным мастерам
  • Граждане, получившие земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

    Ставка налога определяется в соответствии с региональными законодательными актами, в зависимости от суммарной стоимости объектов налогообложения, их местоположения и типа, коэффициента-дефлятора. Начисление налоговых платежей осуществляется ежегодно с момента принятия наследства.

    Если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы, на основании заявления и предъявленных им документов, могут произвести перерасчет. Излишне уплаченные суммы могут быть возвращены гражданам или зачтены в счет будущих платежей.

    Последний днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября того года, который следует за годом, в течение которого был начислен налог.

    Налог на транспорт

    Если гражданин получил в наследство автотранспортное средство, то его прямой обязанностью с момента регистрации автомобиля будет выплата транспортного налога за полученный автомобиль.
    .
    Кроме того, если у наследодателя была задолженность по транспортному налогу, то наследник, принимая транспортное средство в наследство, обязан ее погасить в пределах стоимости наследственного имущества (пп. 3 п. 3 ст. 44 НК РФ)

    Налог взимается со всех граждан, в отношении которых были зарегистрированы машины.

    Размер налогового платежа будет рассчитываться уполномоченными на это органами в соответствии со сведениями, предоставленными гражданином в регистрационный орган, поставившим автомобиль на государственный учет.

    За что платят налог

    К объектам налогообложения можно отнести следующую собственность наследника:

  • Автомобили.
  • Мотоциклы, мотороллеры.
  • Автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу.
  • Вертолеты и самолеты.
  • Теплоходы, яхты, катера и парусники.
  • Снегоходы и мотосани.
  • Гидроциклы и моторные лодки.
  • Иные водные и воздушные виды транспортных средств.

    В число объектов налогообложения не входит сельскохозяйственная техника, промысловые суда, лодки с мощностью до 5 л.с. и легковые машины с мощностью до 100 л.с. предназначенные для инвалидов и иных получателей социальной помощи.

    Размер налога на автомобиль зависит от региона, где проживает его собственник, категории транспортного средства и его мощности. В соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, транспортный налог оплачивается не ранее 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    Налог на земельный участок

    Земельный налог был введен ФЗ от 29.11.2004 N 141-ФЗ. Наследникам, которые получили право собственности на земельную территорию, предстоит ежегодно оплачивать земельный налог. Началом начисления платежей считается момент смерти наследодателя.

    Размер налога зависит от кадастровой стоимости территориальной зоны, принадлежащей наследнику. Такая стоимость определяется на основе результатов государственной оценки земельной территории.

    Кто не платит налог на участок?

    Освобождаться от обязанности по внесению платежей в рамках земельного налога только лица, относящиеся к:

  • Малочисленным народам Севера, Дальнего Востока и Сибири.
  • Народам, которые используют земли для сохранения и развития традиционного образа жизни, ведения хозяйства и промыслов.

    Ставка налога на сельскохозяйственные участки, земли для построек, а также на сады и огороды составляет 0,3% от цены земли. Иные участки облагаются налогом в размере 1,5%.

    Налог на наследство по завещанию

    В пункте 18 статьи 217 НК указано, что всё, что гражданин приобрел по завещанию, не облагается налогом. Поэтому налог на наследство по завещанию или по закону не начисляется. Исключение сделано для авторского вознаграждения завещателя, которое получают преемники.

    Однако, совершенно без расходов на наследство не обойтись. Придется заплатить нотариусу за выдачу свидетельства (некоторым гражданам предоставляются льготы) и Росреестру за регистрацию перехода права на полученную квартиру, дом, гараж или земельный участок. Кроме того, если приходится продавать принятое имущество до истечения 3 лет его владения, возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 13%. Уменьшить его помогает налоговый вычет в размере 1 млн. рублей.

    В 2016 году никаких законодательных изменений по этому поводу не было. Если вам нужна информация по размеру расходов на унаследованное имущество, в том числе по льготам, вы ее можете получить на консультации с юристами портала Правовед.ru.

    Консультации юристов по законодательству России

    Выбор категории

    Мама, папа и сестра обладают правом собственности на квартиру в равных долях, по 1/3. Я собственником не являюсь. Отец в завещании отписал свою долю на меня одного. Отец умер. Я, желая передать свою долю одной только маме, написал нотариально.

    26 Июня 2017, 15:11 Андрей, г. Ферзиково

    Я слышала,что налог на наследство отменён,правда ли это?Надо ли как то переоформлять на детей недвижимость сейчас(мало ли что случится),по завещанию или как то по другому ?

    29 Мая 2017, 21:51 Людмила, г. Санкт-Петербург

    Есть вопрос к юристу?

    Добрый день! У меня такой вопрос: у меня есть бабушка (сестра отца моей матери) у нас с ней близкие родственные отношения. Она хочет завещать мне приватизированную комнату в коммунальной квартире. Вопрос, каким образом выгоднее, дешевле и безопаснее.

    30 Октября 2016, 15:05 Антон, г. Санкт-Петербург

    Папа завещал мне свой дом, в настоящее время, кроме мамы наследников не осталось. Стоит ли ему отменить завещание на меня, чтобы мне просто вступить в наследство по закону (после мамы), чтобы платить меньший налог? Мама-пенсионер и имеет право в.

    26 Сентября 2016, 12:03 Кузнецова Марина, г. Тула

    Здравствуйте! После смерти родственника осталась старая волга ГАЗ 2410. Неизвестно платил ли родственник налоги. И не известно, сможет ли машина ездить (стояла в гараже 20 лет). Вопрос в том, как лучше ее продать. Если вступать в наследство, то.

    06 Сентября 2016, 15:57 Татьяна, г. Москва

    26 Июля 2016, 13:15 Виктор, г. Москва

    Здравствуйте. Скажите такая же ситуация с внуком и дочерью. Интересует вопрос: дочь получит половину квартиры или все же четверть, так как был еще сын (отец этого внука) который умер уже давно. Завещание на внука, дочь пенсионерка.

    03 Июня 2016, 11:55 Надежда, г. Москва

    Какой налог я должна заплатить за квартиру, полученную в наследство не от близкого родственника? И сколько составит пошлина нотариусу?

    13 Мая 2016, 14:15 Елена, г. Москва

    Добрый день! Подается ли нотариально заверенное завещание в Федеральную регистрационную службу при вступлении в наследование доли в квартире?

    14 Апреля 2016, 22:04 Александр, г. Москва 6 ответов

    Здравствуйте! Моя мать умерла в апреле 2015 года.Квартиру оставила в наследство по завещанию,которая была в собственности более 10 лет.Хочу ее продать.Налог придется платить или нет?Я пенсионерка

    08 Апреля 2016, 07:12 Татьяна, г. Сюмси

    Одинокая женщина, бездетная, оформила завещание на квартиру на человека, ухаживающего за ней, не являющегося её родственником. Из ближайших родственников у неё только сын умершего брата- её племянник. Может-ли оспорить это завещание её племянник.

    21 Февраля 2016, 20:13 Виктор, г. Москва

    11 Января 2016, 20:09 Надежда, г. Санкт-Петербург 8 ответов

    Квартира в Москве получена по завещанию, выданному родной сестрой нашей бабушки. Начислят ли нам налог на наследство?

    01 Декабря 2015, 20:59 Алексей Владимирович, г. Москва

    Добрый день! Вопрос следующий: Я получил в наследство нежилое помещение от человека, который не является членом семьи или родственником. Существует 2 точки зрения:1)налог платить не надо 2)налог платить надо, так как наследство получено от.

    29 Ноября 2015, 11:14 Олег, г. Ростов-на-Дону 15 ответов

    у меня умерла мама. Дом оказывается она завещала внучке. Имею ли я — сын право на наследство? Огромное спосибо если ответите

    24 Сентября 2015, 14:04 александр, г. Шемурша

    Ищете ответ?
    Спросить юриста проще!

    Задайте вопрос нашим юристам — это намного быстрее,
    чем искать решение!

    Подоходный налог с наследства по закону

    Уплачивается ли ндфл с наследства?

    Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего. Налог на наследство по завещанию и по закону По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

    Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным. Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним.

    Порядок его оформления и госпошлина едины.

    Налог на наследство близких родственников по законодательству

    Получение и оформление наследства, которое передается по закону или завещанию, связано с финансовыми затратами. Близкие родственники не являются исключением и тоже должны заплатить определенную законодательством сумму, если только они не отказались от своей доли.

    До 2005 года при наследовании квартир, домов, земельных участков и прочего имущества от родственников с наследополучателей уплачивали подоходный налог (НДФЛ). В связи с принятием изменений в Налоговый кодекс (закон № 78-ФЗ от 01.07.2005), данное требование утратило силу.

    Это интересно:  Налог с продажи квартиры при наследовании 2019 год

    Сегодня получатели наследственного имущества оплачивают лишь государственную пошлину и услуги нотариуса при оформлении документов. Обратите внимание, что в некоторых случаях требование по уплате НДФЛ сохранилось, например, при наследовании интеллектуальной собственности.

    Согласно российскому законодательству, доход, полученный гражданином, облагается НДФЛ. Ставка определяется в каждом случае отдельно.

    Что касается наследства, граждане освобождаются от уплаты взносов за исключением следующих случаев:

    • прибыль, полученная по авторским правам;
    • земельный налог;
    • транспортный налог;
    • имущественный налог;
    • доход, полученный от продажи наследственного имущества.
    Категория граждан Ставка налога
    Резиденты 13%
    Нерезиденты 30%

    Косвенный налог на наследование в виде госпошлины уплачивается при оформлении имущества. Сумма взноса определяется исходя из следующих факторов:

    • степень родства с покойным;
    • оценочная стоимость получаемого наследства.

    Важно знать, что наследуемая собственность может передаваться по завещанию или по закону. Этот факт никак не влияет на размер госпошлины, но определяет очередность наследования. При передаче имущества по закону во внимание принимается родственная связь с наследодателем – первостепенное право на получение наследства имеют близкие родственники.

    При наличии завещания имущество распределяется в соответствии с волей покойного. В документе определяется доля каждого из наследников и условия получения. Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но некоторые категории родственников не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли покойного. К ним относятся:

    • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
    • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
    • иждивенцы;
    • престарелые родители.

    Для определения родственных связей следует обратиться к Семейному кодексу. Согласно статье 14, к ним относятся родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

    • мать;
    • отец;
    • ребенок;
    • бабка;
    • дед;
    • внук;
    • братья и сестры (в том числе неполнородные).

    К близким родственникам также относится муж или жена покойного, хоть они и не состоят в кровных отношениях. Обратите внимание, что согласно нормам гражданского кодекса вышеперечисленные категории относятся к первой и второй очередям наследования.

    Очередность наследования Размер пошлины
    Наследники первой очереди 0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей
    Наследники второй очереди 0,3% от оценочной стоимости собственности, но не более 100 тыс. рублей
    Прочие наследники 0,6% от оценочной стоимости собственности, но не более 1 млн рублей

    Государственная пошлина как косвенный налог с наследства от близких родственников уплачивается не всеми гражданами. Налоговым кодексом определены льготные категории наследополучателей, для которых установлена 50- или 100-стопроцентная скидка, действующая при наличии подтверждающих документов:

    • ветераны и участники Великой Отечественной войны;
    • граждане, которым присвоено звание Героя СССР или Героя РФ;
    • кавалеры ордена Славы;
    • инвалиды 1 и 2 группы (вознаграждение составляет половину ставки пошлины на дату оплаты).

    Поскольку налог на вступление в наследство зависит от стоимости передаваемого имущества (недвижимости, земли, транспортного средства), для этого следует получить независимое заключение оценочной экспертизы о рыночной цене. Еще принимается во внимание инвентаризационная или кадастровая стоимость имущества, полученная от уполномоченных государственных органов. Согласно статье 333.25 Налогового кодекса заниматься этими вопросами вправе:

    • юридические лица (государственные и частные);
    • независимые оценщики при наличии у них лицензии;
    • судебно-экспертные учреждения органа юстиции.

    Процедура оформления наследства занимает не один день, по этой причине важно соблюсти все требования законодательства. Обратите внимание, что заниматься всеми вопросами гражданин может лично или через законного представителя. Во втором случае обязательно наличие доверенности на совершение подобного рода сделок. Примерный алгоритм действий выглядит так:

    1. Обратиться к нотариусу за реквизитами или квитанцией, поскольку он является налоговым агентом от лица государства. Специалист рассчитает сумму исходя из оценочной стоимости наследуемого имущества.
    2. В течение 6 месяцев оплатить государственную пошлину безналичным путем или через кассу банка. Исчисление ведется с момента открытия наследственного дела.
    3. Подготовить и передать все необходимые документы нотариусу, приложив квитанцию об оплате налога.
    4. Получить Свидетельство о наследстве.

    – Новости – Ндфл с наследства по закону

    Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

    1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
    2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
    3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
    4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

    В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство. Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

    После того, как был принят ФЗ от 01.07.2005 года №78-ФЗ, который внес существенные изменения в Налоговый Кодекс РФ, налог на наследство по завещанию и по закону, а также налог на наследование квартиры не взимается с наследников, как это было в предыдущие годы.

    Если обратиться к п. 18 ст. 217 НК РФ, то там прописаны конкретные нормы, гласящие, что за полученные от переданного в наследство имущества доходы, налог уплачивать не нужно. На законодательном уровне при этом не выделяется наследников степени родства или определенной очереди, делая их права равными.

    В законодательстве зафиксирована небольшая оговорка — исключение было сделано для правопреемников или наследников, которые получают следующие виды доходов:

    • Оплата для автора научного труда;
    • Денежная сумма, полученная автором предмета искусства;
    • Вознаграждение, которое было присуждено создателю промышленного образца или изобретателю;
    • Вознаграждение, которое получил автор литературного произведения.

    Оговоренные части наследства в соответствии с нормами действующего законодательства будут облагаться налогом. Наследники, которые имеют право на доходы наследодателя, для принятия наследства обязаны оплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости наследства в случае, если доходы получены в результате:

    • Научных работ;
    • Изобретений;
    • Создания произведений;
    • Открытий.

    Если наследник планирует продать полученное в наследство имущество, то ему нужно оплатить 13% НДФЛ – это прописано в ФЗ 23.07.2013 № 212-ФЗ.

    Данное условие работает лишь в отношении имущества, отчуждение которого осуществляется в течение 3 лет с момента смерти наследодателя. Также наследнику, решившему продать имущество, в течение 3 лет с момента, когда умер наследодатель, полагается налоговый вычет.

    В таком случае может быть назначен исполнитель завещания.Уплачивается ли НДФЛ с наследства по завещанию? Нет, после внесения правок в НК РФ, имущество, переданное по завещанию, не входит в налогооблагаемую базу. Размер налога Размер налога НДФЛ составляет 13%. Он выплачивается с прибыли гражданина. До внесения изменений в Налоговый кодекс РФ получение наследства, вне зависимости от его содержания, принималось за доход, полученный правопреемником.

    Сегодня НДФЛ с наследства выплачивается лишь в некоторых случаях. При продаже квартиры Основанием уплаты НДФЛ и сдачи декларации 3-НДФЛ после получения квартиры в наследство является её продажа, если во владении она находилась менее трех лет с момента открытия наследственной массы. Им признается день смерти наследодателя, либо день вынесения судебного постановления о признании умершим.

    Какие налоги платит наследник

    Наследник может получить в наследство земельный участок, дом, квартиру, автомобиль и другое имущество и права на него. Согласно статье 210 Налогового кодекса РФ имущество, полученное по наследству, является доходом в натуральной форме.

    Согласно пункту 18 статьи 217 НК доходы в денежной и натуральной форме, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не облагаются НДФЛ. Исключение составляет вознаграждение, выплачиваемое наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов РФ).

    ГК РФ устанавливает, что наследование таким способом предусматривает выделение очередей наследников. Формирование происходит в зависимости от степени родства с наследодателем. Законодательством устанавливается 8 очередей правопреемников:

    • к первой относится переживший супруг усопшего гражданина, его потомство;
    • ко второй группе причисляются родители покойного лица, а также его братья и сестры;
    • к третьей очереди относятся тети и дяди, а также двоюродные братья и сестры;
    • далее распределение по очередям происходит в зависимости от колена родства, так, к наследникам четвертой группы относятся родственники третьего колена и т.д.

    Действующее законодательство включает в себя положения, определяющие суть этого способа наследования.

    Размер госпошлины за получение свидетельства о праве наследования пересматривается ежегодно. Если наследство получено без завещания, то есть по закону, процент ГП в 2018 году равен:

    1. Для близких родственников (сыновья или дочери, переживший супруг или супруга, родители), браться и сестры (родные и сводные) – 0,3% от стоимости имущества, максимум 100 тысяч рублей.
    2. Для остальных родственников – 0,6% от стоимости имущества, максимум 1 млн. рублей.

    Размер налога по завещанию Размер государственной пошлины при получении наследства по завещанию не отличается от суммы, обязательной к выплате при наследовании по закону. Оплате подлежат услуги нотариуса (фиксированная сумма) и процент от стоимости имущественных средств: для наследников 1, 2 очередей — 0,3 % стоимости имущества, но в пределах 100 тыс. руб., для других очередей — 0,6% в пределах 1 млн руб.

    Другого имущества НДФЛ с наследства, если оно продается в течение трех лет после получения, также выплачивается. Так, если будет продан дом, гараж или транспортно средство, находившееся во владении менее трех лет, то законодателем сделка будет расцениваться, как способ получения прибыли. Следовательно, потребуется выплатить налог. Уплата госпошлины Наследник при принятии имущества, переданного ему по наследству, несет ряд расходов.

    Одним из пунктов является необходимость внесения государственной пошлины.

    Сколько стоит свидетельство о наследстве

    Получившему наследство гражданину необходимо внести определенную сумму для уплаты государственной пошлины за свидетельство о наследстве. Данный документ выдается наследнику после того как будет проверена правоустанавливающая документация.

    Если обратиться к п.22 ст. 333.24 НК РФ, то там прописано, что размер пошлины будет напрямую пересекаться со степенью родства.

    Это означает, что стоимость федеральной пошлины рассчитывается в соответствии со статусом наследника и тем, какое положение в семье наследодателя он занимает.

    • Супругу;
    • Родным детям наследодателя;
    • Родителям;
    • Детям наследодателя, которые были усыновлены;
    • Сестрам и братьям.

    В соответствии с п.11, 12 ст. 333.35 НК РФ платить не придется гражданам, признанным:

    • Полными кавалерами ордена Славы;
    • Героями РФ;
    • Героями Советского Союза;
    • Участниками ВОВ.

    Если гражданину достался в наследство земельный участок, на котором находится жилой дом, комната, квартира или доли в перечисленном имуществе, то наследнику не придется платить госпошлину за свидетельство в том случае, если он проживал в комнате, доме, квартире совместно с завещателем и продолжает жить там после его смерти.

    Налог на имущество полученного по наследству

    При этом надо иметь в виду, что:

    в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя , а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

    Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

    Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

    Налоги с наследства

    Завещание или дарение — что лучше

    Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    Наследство: вступление и оформление

    Документы для оформления наследства

    Наследование по закону

    Наследование по завещанию

    Момент возникновения права собственности при наследовании

    Налоги с наследства

    Наследование пенсионных накоплений

    Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

    Все, что надо знать об НДФЛ

    Имущественный вычет при продаже имущества

    Имущественный вычет при покупке недвижимости

    Социальный налоговый вычет

    Стандартные налоговые вычеты

    Для расчета суммы, необходимой к уплате по госпошлине, наследнику потребуется знать, сколько стоит принадлежащая ему доля. С целью установления точной цены имущества, наследнику понадобятся услуги независимого эксперта, который определит рыночную, инвентаризационную, кадастровую или прочую стоимость наследства и составит соответствующее заключение. Также данную функцию может выполнить иное лицо, уполномоченное на действия такого рода.

    Установить стоимость недвижимого имущества, за исключением земельных наделов, вправе специалисты БТИ, выдающие справки гражданам о рыночной стоимости домов и квартир.

    Если обратиться к пп. 8,9 п.1 ст. 333.25 Налогового кодекса РФ, то там прописано, что стоимость недвижимого имущества (здесь есть исключение – это земельные участки), могут устанавливать:

    1. Организации, которые осуществляют учет объектов недвижимого имущества по месту его нахождения;
    2. Юридические лица, оценщики, обладающие правом заключать договора на проведение оценки.

    Если необходимо оценить земельный участок, то гражданин вправе обратиться:

    • К государственным органам, которые осуществляют кадастровый учет;
    • К юридическим лицам, имеющим право на заключения договоров по оценке;
    • Оценщикам.

    С целью оценки прочих ценных объектов собственности, которые были переданы по наследству, наследнику следует обратиться к независимым оценщикам (к примеру, машину), в судебно-экспертные учреждения органа юстиции или к юридическим лицам, которые наделены правом осуществлять оценку. Этот момент оговорен в пп. 7, 10 п.1 ст. 333.25 НК РФ.

    Оценочная деятельность может проводиться физическими и юридическими лицами, являющимися членами саморегулируемых организаций оценщиков, которые застраховали свою ответственность.

    Объектами налогообложения являются следующие объекты недвижимого имущества, принадлежащие наследнику:

    1. Квартиры;
    2. Жилые дома;
    3. Комнаты;
    4. Дачные строения;
    5. Доли в праве собственности на объекты недвижимого имущества;
    6. Гаражи;
    7. Прочие строения, помещения, сооружения, которые принадлежат наследнику.
    • Герои РФ;
    • Военнослужащие;
    • Герои Советского Союза;
    • Лица, которые с детства были признаны инвалидами;
    • Лица, имеющие награду – орден Славы трех степеней;
    • Участники ВОВ, гражданской войны или прочих боевых операций;
    • Лица, имеющие инвалидность 1-ой или 2-й группы;
    • Бывшие военнослужащие, которые были уволены после достижения определенного возраста.
    1. Гражданами, которые были уволены с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и иных странах, на территории которых осуществлялись боевые действия;
    2. Пенсионерами;
    3. Супругами и родителями государственных служащих, военнослужащих, лишившихся жизни в период службы;
    4. Гражданами, которые получили земли с участками в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения, имеющих жилую площадь до 50 кв.м. и сооружений, строений хозяйственного типа, общая площадь которых не превышает 50 кв.м.;
    5. Гражданами, которые получили земельные наделы с помещениями, находящимися в собственности у народных мастеров, деятелей искусства и культуры.

    Когда в качестве наследства выступает автомобиль, то наследнику понадобится выплатить транспортный налог за полученную машину после ее регистрации – это прямая обязанность прописана на законодательном уровне. Вдобавок, если у получателя наследства имелась задолженность по транспортному налогу, то, принимая в наследство транспортное средство, он обязан погасить ее в границах стоимости наследственного имущества.

    Расчет налога будет осуществлен органами, которые уполномочены на данные действия в соответствии с информацией, предоставленной гражданином в регистрационный орган, поставившим машину на государственный учет.

    Приводим список собственности наследника, которая причислена к объектам налогообложения:

    1. Самолеты и вертолеты;
    2. Автомобили;
    3. Снегоходы и мотосани;
    4. Мотороллеры и мотоциклы;
    5. Моторные лодки и гидроциклы;
    6. Парусники, яхты, катера, теплоходы;
    7. Автобусы и прочие самоходные машины и механизмы на гусеничном и пневматическом ходу;
    8. Прочие воздушные и водные виды транспортных средств.

    В список объектов налогообложения не входят:

    • Суда для промысловых целей;
    • Техника сельскохозяйственного назначения;
    • Легковые машины, мощность которых не превышает 100 л.с., которые предназначены для граждан-инвалидов и иных лиц, получающих социальную помощь;
    • Лодки, мощность которых не превышает 5 л.с.

    Сумма налога на автотранспортное средство зависит от категории ТС, его мощности, региона, в котором проживает его собственник. Транспортный налог в соответствии с ч.1 ст. 363 НК РФ, оплачивается не ранее 1 ноября года, который следует за прошедшим налоговым периодом.

    Федеральный закон от 29.11.2004 года ввел земельный налог. В соответствии с ним, наследникам, получившие право собственности на земельный надел, необходимо каждый год уплачивать земельный налог. Момент смерти наследодателя будет считаться началом начисления платежей. Сумма налога напрямую связана с кадастровой стоимостью участка земли, принадлежащего наследнику. Стоимость будет определена на основе результатов государственной оценки земли.

    От обязанности вносить платежи в рамках налога на землю освобождаются лица, которые относятся к следующим категориям:

    • Народам, использующим земельные территории для промыслов, ведения хозяйства, для развития и сохранения традиционного образа жизни;
    • Малочисленным народам Сибири, Севера и Дальнего Востока.

    Налоговая ставка на земли для построек, участков сельскохозяйственного значения, огородов, садов равняется 0,3% от стоимости земельного надела. Иные земельные территории будут облагаться налогом по ставке в 1,5%.

    При продаже дома, полученного от наследодателя, действуют общие правила налогообложения и совершения сделки купли-продажи. Продать такой дом наследник имеет право сразу после получения свидетельства о государственной регистрации права собственности. Однако в этом случае придется заплатить НДФЛ по ставке 13%, так как объект находится в собственности менее 3 лет. Чем больше стоимость недвижимости, по которой ее продали, тем больше будут налоговые отчисления.

    Каков размер уплачиваемого налога на наследство

    Недвижимость – самый распространенный вариант наследственной массы. Например, после смерти матери или отца их дети могут получить по наследству дом или квартиру. Все имущественные отношения, согласно НК РФ, облагаются определенным налогами. Так, например, преемникам нужно оплатить госпошлину при оформлении наследования, и также НДФЛ при продаже наследства.

    Получить право на наследство можно в течение полугода с даты открытия наследства (смерти наследодателя). Сроки – это одно из важных условий принятия оставленного имущества. После истечения периода наследования вступить будет сложно. Необходимо обратиться в суд. Читайте: «Восстановление прав на наследство в суде».

    Круг наследников может быть определен двумя способами. Наиболее распространенный вариант наследования – по закону.

    Согласно статье 1142–1145 Гражданского кодекса РФ, призываться к наследованию при отсутствии завещания могут только кровные родственники умершего.

    Второй способ наследования – при наличии завещания от покойного. Согласно статье 1118 ГК РФ, завещатель имеет право свободно распорядиться своим личным имуществом и завещать его после смерти любому гражданину. Например, по завещанию получить имущество покойного может его гражданская жена, хотя по закону она прав на наследование не имеет.

    Вступить в наследство можно двумя способами (статья 1153 ГК РФ): путем фактического принятия имущества или оформление свидетельства о наследовании у нотариуса. Второй способ – самый распространенный, поскольку после регистрации наследства преемники станут его полноправными собственниками.

    Для вступления в наследство необходимо: свидетельство о смерти, выписка с места регистрации покойного, завещание (если есть), доказательства степени родства (если нет завещания). Для определения наследственной массы необходимо предоставить все документы о праве собственности умершего в отношении его имущества.

    Для получения свидетельства у нотариуса нужно написать заявление, предоставить документы, а также оплатить госпошлину. Если споров между преемниками нет, то через полгода юрист оформит свидетельство.

    Право распоряжения на полученное имущество появится у преемников сразу же после оформления свидетельства у нотариуса и регистрации собственности. Часто наследники решают не оставлять владения покойного, а реализовать их. Например, вы можете продать квартиру или автомобиль сразу же после вступления. Как это сделать?

    В течение 6 месяцев после смерти отдающего все его преемники должны принять наследство, обратившись к нотариусу. Юрист проведет проверку предоставленных документов и определит наследственную массу. После рассмотрения дела о наследовании каждому претенденту будет выдано свидетельство о праве наследования.

    После получения свидетельства полученную собственность необходимо перерегистрировать. Недвижимое имущество можно оформить в МФЦ или Росреестре, автомобиль – в ГИБДД. Вклады и ценные бумаги регистрируются в банках и компаниях, ведущих реестр акционеров.

    Продать квартиру, полученную по наследству, можно только после получения правоустанавливающих документов. Сделка состоит из трех этапов:

    1. Покупатель и продавец должны составить договор купли-продажи у нотариуса или непосредственно в регистрационном отделе.
    2. После составления договора необходимо обратиться к регистратору и передать документы на осуществление сделки.
    3. Через 30 дней нужно повторно обратиться к регистратору для получения новых документов и заверенного договора купли-продажи.

    Регистрация сделки по продаже недвижимости осуществляется при предоставлении свидетельства о собственности, договора купли-продажи, кадастрового и технического паспортов, выписки из ЕГРП и домовой книги. Также необходимо оплатить пошлину и приложить к пакету документов квитанцию.

    Каждая сделка по продаже недвижимого имущества по закону облагается определенным налогом. НДФЛ при продаже наследства, например, квартиры составляет 13% от стоимости сделки. Для иностранных граждан сумма налога устанавливается в размере 30%.

    Налоговый кодекс предусматривает ситуации, при которых наследники жилья не должны платить налог. Если с момента открытия наследства прошло более трех лет, то налог с реализации полученной собственности не взимается. Преемники, которые решили продать полученное имущество в течение трех лет с момента вступления, должны оплатить НДФЛ с продажи, например, квартиры по наследству.

    Открытие наследства происходит в день смерти наследодателя. С этого момента наследники являются собственниками имущества умершего, даже если они еще не успели оформить свидетельство о наследовании.

    Пример: при продаже квартиры наследники получили 1,7 млн рублей. 3-НДФЛ на наследство будет определен так: от суммы сделки (1,7 млн) отнимаем 1 млн (налоговый вычет). Оставшиеся 700 тысяч рублей и будут являться налоговой базой. НДФЛ составит 91 тысячу (700 х 13%).

    После совершения сделки по продаже движимого или недвижимого имущества продавец должен составить декларацию о полученном доходе и предоставить документ в местную налоговую службу. Срок сдачи декларации – до 30 апреля каждого года. Документ сдается за отчетный год в начале следующего отсчетного периода.

    Как подать и составить декларацию? Существует несколько способов:

    • Обратиться в налоговый орган и предоставить составленную форму 3-НДФЛ сотруднику.
    • Составить 3-НДФЛ и отправить документ по почте.
    • Составить декларацию и отправить ее через сайт налоговой службы.

    После передачи декларации и получения сведений о реквизитах и сумме налог необходимо оплатить в срок до 17 июля и предоставить квитанцию об оплате в налоговый орган.

    Стоит обратить внимание на то, что налоговая служба может применить определенные санкции к налогоплательщику в случае, если он вовремя не погасил предписанную сумму налога. Так при пропуске сроков предоставления декларации может быть наложен штраф в размере до 30% от суммы налога. Такая же неустойка может быть начислена и при несвоевременной оплате налога.

    Нужна помощь по вопросу наследства или его продаже? На нашем сайте вы можете получить бесплатную консультацию от юриста в любое доступное время. Мы готовы подробно ответить на ваш вопрос и дать ценные рекомендации по действиям, которые необходимы в той или иной ситуации.

    Это интересно:  Отказ от права наследования в пользу 2019 год

    Налоговая ставка определяется в соответствии с законодательными актами, действующими в регионах. Ставка зависит от суммарной стоимости всех объектов, с которых должен быть уплачен налог, их типа, месторасположения, а также коэффициента-дефлятора. Налоговые платежи будут начисляться каждый год с того момента, как было принято наследство.

    В случае если у плательщика появляется право на льготы, то налоговые органы могут осуществить перерасчет на основании заявления и необходимого в данном случае пакета документов. И если будут выявлены суммы, уплаченные сверх необходимого значения, то они могут быть зачтены гражданам в счет будущих платежей или возвращены им.

    Последним днем оплаты имущественного налога признается 1 ноября года, который следует за годом, в течение которого был начислен данный налог.

    Облагается ли наследство ндфл?

    В настоящее время налог на наследство, полученное по закону или завещанию, не взимается. Согласно ФЗ №78 от 2005 г.

    не требуется выплачивать налоги на любое получаемое имущество, в том числе квартиру, что ранее было установлено Налоговым кодексом РФ. Внесенные изменения в НК РФ, ст.

    217, регламентируют условия и правила, согласно которым освобождаются от налогообложения наследники всех очередей. При этом не имеет значения, каким правовым способом произошла передача наследственной массы.

    Законом установлены некоторые исключения, при которых налог все же придется уплатить.

    Наследство, представляющее собой следующую собственность, подлежит уплате налога:

    • гонорар за литературное творчество;
    • вознаграждение за научные труды;
    • премия изобретателю и рационализатору;
    • оплата за созданные произведения искусства.

    Если наследство состоит из перечисленных вариантов, то есть представляет собой денежный эквивалент, то претендентам на наследство требуется выплатить 13% от приобретаемой суммы.

    Исключение касается наследственных взаимоотношений, если вопрос возник ранее 2006 г., когда были приняты новые правила.

    При продаже наследственной собственности владелец облагается налогом НДФЛ, если имущество продается ранее трех лет с момента смерти прежнего владельца.

    Для получения свидетельства на право наследования заинтересованные лица оплачивают государственную пошлину, которая рассчитывается по установленным нормативам. Размер платежа напрямую зависит от степени родственных связей. Наследники первой очереди выплачивают 0,3% от оценочной стоимости собственности прежнего владельца, а все остальные в два раза больше, то есть 0,6%.

    Если жилплощадь получена в долевую собственность, то госпошлина рассчитывается согласно приобретаемым долям в объекте недвижимости.

    Льготу по отмене пошлины имеют некоторые категории граждан, например, участники и инвалиды ВОВ. Когда речь идет о наследовании жилого помещения или земли, на которой находится строение, то от уплаты освобождаются родственники, ранее проживавшие в квартире и продолжающие занимать площадь, принадлежавшую наследодателю.

    Специалисту потребуется свидетельство на право собственности прежнего владельца, а также иные устанавливающие документы на движимое и недвижимое имущество. Чтобы заплатить государственную пошлину, потребуется провести оценку наследного имущества.

    Для этого можно воспользоваться услугами независимого оценщика или обратиться в БТИ для определения кадастровой стоимости объекта.

    Нотариус выдает свидетельство на право наследования через шесть месяцев после открытия наследства. Документ передается в регистрирующий орган для установления нового собственника в течение одного месяца с момента обращения.

    Получив свидетельство на право собственности, новый владелец приобретает все права и обязанности по владению наследством. Имущество, ставшее собственностью, облагается налогом, что касается любой недвижимости согласно ст.41 НК РФ.

    От уплаты НДФЛ освобождаются определенные категории граждан, например, пенсионеры, инвалиды, граждане, имеющие почетные звания, военнослужащие.

    Выплаты начисляются с момента открытия наследства, если бывший владелец недвижимости имел задолженность, то ее придется погасить наследнику. Оплату следует произвести не позднее 1 ноября последующего за принятием наследства года.

    Наследное автотранспортное средство подлежит налогообложению с момента постановки на учет ГИБДД. Если присутствует задолженность по транспортному налогу, обязанность ее погашения возлагается на приемника. При получении в собственность земельного участка, наследник выплачивает земельный налог.

    Расчет его стоимости производится на основании региональных нормативов с учетом расположения участка и его целевой направленности. Кадастровая оценка производится государственными структурами и обязательна к уплате ежегодно.

    Ставка налогообложения на землю колеблется от 0,3% до 1,5%, в зависимости от территориальной принадлежности.

    НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 322. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб. а расходы — 600 тыс. руб. то имеет место: Ответ: 3) убыток в сумме 100 тыс. руб. Ключ: На основании ст.

    247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. 323. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на: Ответ: 3) доходы от реализации и внереализационные доходы. Ключ: В силу п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл.

    В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность. Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да».

    Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

    • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
    • Для наследников остальных очередей – 0,6%

    Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества.

    Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

    В отличие от налога, она носит разовый характер и выплачивается не безвозмездно, а за свершение юридически значимого действия. Таким образом, под налогом при вступлении в права наследования подразумевается именно государственная пошлина.

    Сколько составляет государственная пошлина при вступлении в наследство

    Несмотря на отсутствие налоговой статьи расходов, государственную пошлину придется заплатить.

    В случае с наследованием она уплачивается за оформление нотариусом свидетельства о праве на наследство. Без квитанции, подтверждающей ее погашение, нотариус не выдаст этот документ, и имущество не будет документально принято.

    Размер государственной пошлины строго установлен в законе (ст. 333.24, п.1, пп.22 НК РФ) и составляет:

    • 0,3% от общей стоимости наследственной массы на одного наследника, но максимально 100 тыс. руб. В таком размере пошлина взимается с близких родственников умершего;
    • 0,6% от стоимости имущества, которая получена в результате оценки. Уплачивается остальными наследниками, но в размере не более 1 млн. руб.

    Таким образом, налог на принятие наследства не взимается в 2017 году. Под это правило попадают практически все виды объектов наследования. Однако при быстрой продаже таких объектов, налог заплатить придется. Кроме того, за оформление свидетельства о праве на наследство взимается плата – государственная пошлина. Ее размер устанавливается законодательно и зависит от стоимости имущества и степени родственных отношений между наследником и наследодателем.

    Налог при получении в наследство земли Если в наследство получен земельный участок, обязательной является выплата налога. Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО! Напишите свой вопрос, наш юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит вам через 5 минут. Задать вопрос Отправить Спасибо!Ваша заявка принята Ожидайте звонка специалиста в течении 5 минут Задать еще вопрос Отправляя данные Вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением Плательщиками являются не только собственники земли, но и лица, у которых участок находится в постоянном использовании, кроме арендаторов и людей, пользующихся участком безвозмездно.

    Ндфл с наследства по завещанию

    Нужно ли платить налог на наследство и сколько

    При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2018 году по завещанию не нужно.

    Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

    Как было и как стало

    После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2018 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

    Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

    • Первая очередность – дети, супруги и родители
    • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
    • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

    Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

    • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
    • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
    • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

    По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

    Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

    1. Не составлено завещание
    2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
    3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
    4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
    5. Отсутствие наследников по завещанию
    6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
    7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
    8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

    Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ).

    Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей.

    Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

    1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
    2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
    3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
    4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

    В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

    Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

    • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
    • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
    • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

    Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании.

    Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику.

    Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

    Завещание должно быть заверено:

    • Нотариусом
    • Органом местной исполнительной власти
    • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

    Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

    Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

    В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

    Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом.

    В 2018 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

    Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

    • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
    • Для наследников остальных очередей – 0,6%

    Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

    Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

    • Герои РФ и Советского союза
    • Ветераны ВОВ
    • Полные кавалеры ордена Славы

    После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

    После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

    Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

    По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

    Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

    Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

    Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

    Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2017 год были отменены для наследников:

    • налог на наследство по закону;
    • налог на наследство по закону;
    • на наследование квартиры.

    Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

    При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

    Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

    После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

    Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

    Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

    Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

    Ндфл с наследства

    Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).

    Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

    Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

    Выводы

    Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

    Облагается ли налогом наследство по завещанию

    Переход движимого или недвижимого имущества, драгоценностей, денежных средств и так далее после смерти гражданина в собственность другого лица называется наследованием. Оно может быть по закону или завещанию. Во втором случае для получения составляется письменное волеизъявление наследодателя. Документ содержит круг претендентов, условия получения и размер доли для каждого наследника.

    Завещание имеет первостепенную силу при рассмотрении вопросов наследования, но нужно знать, что некоторые категории родственников покойного не могут быть лишены наследства вне зависимости от письменной воли усопшего.

    К ним относятся:

    • несовершеннолетний ребенок (дети) усопшего;
    • нетрудоспособный муж (жена) наследодателя;
    • иждивенцы;
    • престарелые родители.

    Получатель по завещанию может отказаться от своей доли, тогда имущество наследуется в порядке очередности – от самых близких родственников к дальним. Заниматься вопросами наследования гражданин может самостоятельно или через своего представителя. В последнем случае обязательно наличие доверенности на выполнение такого рода действий.

    Важно знать, что как таковые «налоги на наследство по завещанию» в России были отменены еще в 2005 году. Сегодня наследополучатели обязаны заплатить только государственную пошлину, хотя здесь тоже есть свои исключения:

    • Если человек захочет реализовать полученную в дар собственность, ему придется уплатить подоходный налог (НДФЛ), поскольку таким способом гражданин получил прибыль.
    • При получении «авторского наследия» происходит уплата НДФЛ с прибыли, полученной от интеллектуальной собственности.

    За удостоверение подлинности подписи гражданина на заявлении о принятии наследства

    За выдачу свидетельства о праве на наследственное имущество:

    Наследники первой очереди

    Налоговый кодекс – статья 333.24

    0,3% от оценочной стоимости наследственного имущества, но не более 100 тыс. рублей

    Наследники второй очереди

    0,3% от оценочной стоимости наследства, но не более 100 тыс. рублей

    0,6% от оценочной стоимости наследства, но не более 1 млн рублей

    За принятие мер по охране имущества после смерти наследодателя

    Налоговый кодекс – статья 333.24

    За принятие нотариусом в депозит наследственных денежных средств

    0,5% от принятой суммы стоимости ценных бумаг (рыночной)

    При обращении в суд с требованием восстановить пропущенный срок

    Налоговый кодекс – статья 333.19

    За рассмотрение через суд имущественных споров, касающихся раздела наследства либо прав на него

    Налоговый кодекс – статья 333.20

    • Налоговый кодекс – статья 333.24;
    • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1
    • Налоговый кодекс – статья 333.24;
    • Основ законодательства о нотариате – статья 22.1
    • при сумме иска до 20 тыс. рублей – 4% цены иска, но не менее 400 рублей;
    • 20–100 тыс. р. – 800 р 3%суммы;
    • 100–200 тыс. р. – 3 200 2% от суммы;
    • 200 тыс. – 1 млн р. – 5 200 р. 1% от суммы;
    • свыше 1 млн р. – 13 200 р. 0,5% от суммы, но не более 60 тыс. р.

    При получении имущества физические лица не уплачивают налог на наследство по завещанию. Если к ним переходит право на получение разного рода выплат по «интеллектуальной собственности», автором которых при жизни являлся покойный, уплатить НДФЛ придется. К объектам завещания, прибыль от которых облагается подоходным налогом, относится:

    • литературные произведения;
    • научные труды;
    • произведения искусства;
    • полезные модели;
    • изобретения;
    • промышленные образцы.

    Важно знать, что подоходный налог при вступлении в наследство по завещанию зависит от статуса гражданина. Взимается он на общих основаниях как факт получения дохода в размере:

    • 13% – для резидентов РФ;
    • 30% – для наследников-нерезидентов.

    При получении имущества, оставленного завещателем в наследство гражданину, перед преемником встаёт вопрос, какие налоговые выплаты и государственные пошлины будут взиматься в обязательном порядке?

    При вступлении в наследственные права преемник завещателя обязан уплатить соответствующие налоги и государственные пошлины, размеры которых напрямую зависят от многих факторов. Начиная с 2006 года после принятия ФЗ № 78 от 2005 года 1 июля в законодательство, касающееся наследства, были внесены определённые изменения и поправки.

    Так, больше не взыскиваются ФНС России с преемников наследодателя ранее обязательные налоги на наследство по завещанию или по закону, а также при наследовании жилья.

    Статья написана по материалам сайтов: yurvestnik.ru, active-body.info, dtm-chat.info.

    «

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий