Наследование по завещанию налог 2021 год
Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.
Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.
Содержание
- Что нужно знать о налоге на наследство
- Кто освобожден от уплаты налога на наследство
- Облагается ли налогом наследство по завещанию
- Налог при продаже унаследованного имущества
- Налог с наследства по завещанию
- Как было и как стало
- Наследование по закону
- Наследование по завещанию
- Налог на наследство по завещанию
- Налогообложение самого имущества
- Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году
- Налог на наследство недвижимости
- Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству
- Налог при получении в наследство земли
- Налог при получении в наследство дома или квартиры
- Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
- Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию
- Кто освобождается от уплаты госпошлины?
- Налогообложение наследственного имущества
- Налог на наследство: нормативная база, основные сведения
- Когда нужно и не нужно платить налоги
- Налоги при наследовании по закону и по завещанию
- Как рассчитываются налоги, если их нужно платить
- Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)
- Стоимость вступления в наследство: консультация на видео
- Отчуждение наследства
- Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению
- Цена за вступление в наследство
- Оценка имущества
- Наследование транспортных средств
- Налог при получении наследства (налог на наследство)
- Налог на унаследованное имущество
- Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
- Платится ли налог на наследство по завещанию
- Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
- Государственная пошлина при наследовании по завещанию
- Кто освобождается от уплаты госпошлины?
- Налогообложение наследственного имущества
- Налог при наследовании по завещанию
- Отчуждение наследства
- Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению
- Цена за вступление в наследство
- Оценка имущества
- Наследование транспортных средств
Что нужно знать о налоге на наследство
Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.
Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:
- Степени родства наследодателя и получателя наследства.
- Суммы оценки наследной массы.
- Вида наследства (по закону или завещанию).
- Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.
По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).
Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.
Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.
Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.
Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).
№ п/п | Действия, за которые взимается государственная пошлина | Размер пошлины, в рублях | Предельный размер пошлины, в рублях |
1 | Удостоверение завещания | 100,00 | 100,00 |
2 | Принятие закрытого завещания | 100,00 | 100,00 |
Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение | 300,00 | 300,00 | |
Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди | 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества | Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам | |
6 | Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость) | ||
Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий | Переживший супруг (супруга) | ||
Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста | Родители | ||
Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры | Братья и сестры |
Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.
Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.
Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.
Оценка имущества
На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.
Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.
Наследование транспортных средств
Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.
Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:
- Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
- Мотоциклы;
- Мотороллеры;
- Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- Вертолеты;
- Самолеты;
- Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
- Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
- Иные воздушные и водные виды транспортных средств.
Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.
Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:
- Место проживания, то есть субъект РФ;
- Категория транспортного средства;
- Мощность двигателя.
В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.
Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.
Налог при получении наследства (налог на наследство)
По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.
Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.
Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.
Более подробно о налогах с наследства
Налог на унаследованное имущество
Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.
Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.
Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.
На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .
Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).
Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:
вычет при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 (5) лет;
вычет при продаже имущества, которое было в собственности более 3 (5) лет.
При этом надо иметь в виду, что:
в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;
Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2021
Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»
Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса
Налоги с наследства
Завещание или дарение — что лучше
Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления
Наследство: вступление и оформление
Документы для оформления наследства
Наследование по закону
Наследование по завещанию
Момент возникновения права собственности при наследовании
Налоги с наследства
Наследование пенсионных накоплений
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них
Все, что надо знать об НДФЛ
Имущественный вычет при продаже имущества
Имущественный вычет при покупке недвижимости
Платится ли налог на наследство по завещанию
Рассматривая вопрос, какие налоги платятся при вступлении в наследство, следует в первую очередь упомянуть о том, что подлежащая внесению сумма не определяется путем возникновения притязаний на преемственность. Налог с наследства по завещанию, равно как и с объектов, полученных на основании законного распределения, не удерживается. С людей, получивших новую собственность, взимаются только госпошлина и платежи, предусмотренные Налоговым кодексом на основании обладания тем или иным имуществом.
Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?
Людей, выбирающих способ, которым будут перераспределены их активы, всегда интересует, надо ли платить налог при вступлении по завещанию, не приведет ли составление этого документа к переплатам. Эти опасения не имеют оснований, никакие дополнительные налоги при вступлении в наследство по завещанию не взимаются.
Факт того, что человек приобретает новые имущественные блага вследствие смерти близкого, не является основанием для возникновения каких-либо обязательств по уплате налога с наследства по завещанию или полученного в порядке законодательной очередности. Размер сборов, подлежащих уплате вследствие обладания материальными благами (земельный, транспортный налоги и т. д.), не определяется способом их приобретения. Только этот тип обязательных платежей в государственную казну подразумевается, когда заходит речь о необходимости внести налог за наследство.
Государственная пошлина при наследовании по завещанию
Налогом с наследства по завещанию часто ошибочно называют оплату госпошлины, которую предписывается внести наследнику при получении наследства. Госпошлина не зависит от оснований, обосновывающих наследственные притязания нового владельца. Ее размер определяется:
- стоимостью подлежащих наследованию недвижимости и прочих активов;
- степенью родства, на основании которой происходит причисление наследника к очередям, с которых взимается 0,3% от денежного эквивалента наследуемой массы (1 и 2 очереди) или же к тем, кто обязан уплатить взнос по удвоенной ставке.
Стоимость наследственного имущества, которая является базой для установления размера платежа, фиксируется на день смерти завещателя. Дата подачи заявления о вступлении в права и продолжительность периода ведения дела не окажут влияния на итоговую величину выплаты. Оценка материальных объектов, ценных бумаг и иных активов, составляющих наследственную массу, должна производиться организациями, имеющими разрешение на такую деятельность.
Квитанция, по которой производится перечисление, выдается нотариусом. Кроме этого, он имеет право взимать оплату за оказанные правовые и технические услуги в размере, не превышающем установленный регулирующим органом региона. Оплата должна быть произведена до момента фиксации права владения.
Кто освобождается от уплаты госпошлины?
Законодательством установлен перечень категорий лиц, которые от уплаты государственной пошлины освобождаются. К ним относятся:
- граждане, чей возраст на момент смерти наследодателя был менее 18 лет;
- признанные недееспособными люди;
- люди, наследующие объекты недвижимости, где они совместно проживали с усопшим (в части получения прав на этот объект);
- те люди, чье наследство составляют банковские депозиты, страховые выплаты и и т. д.;
- прочие привилегированные категории (участники ВОВ, обладатели звания Героя и т. д.).
В дополнение к этому, граждане, имеющие степень инвалидности 1 или 2, имеют право на предоставление скидки в размере 50% от суммы пошлины.
Налогообложение наследственного имущества
Согласно нормам налогообложения РФ, обладание имуществом накладывает бремя уплаты взносов, являющихся одним из доходов государства. На объекты, полученные по завещанию, налог формируется по той же схеме, что и на полученные в дар или приобретенные самостоятельно. Льготы при его уплате сохраняются за всеми категориями граждан, имеющими право на ослабление фискального бремени.
Единственное отличие в правилах, согласно которым определяется, облагается ли налогом квартира по наследству, равно как и транспортное средство и иные материальные блага, полученные таким путем, заключается в дате, с которой возникают обязательства по уплате. При принятии наследства по завещанию или без него моментом, с которого начинается начисление налоговых выплат, является дата, указанная в свидетельстве о смерти предыдущего владельца, а не день получения на руки подтверждения права собственности нового.
В дополнение к этому обязанность по перечислению денег за коммунальные услуги и иных взносов, связанных с поддержанием имущества, составляющего наследственную массу, в то время, пока длится оформление наследования, также ложится на принимающего права человек. Не предоставив свидетельство своевременных выплат, он не сможет получить подтверждающие его притязания документы.
Если же речь идет о наследовании авторского гонорара, то необходима оплата НДФЛ. Ставка налога составит стандартные 13% от причитающейся суммы.
Также уплачивать НДФЛ придется при продаже недвижимости, которую получили от усопшего до истечения 3 лет после принятия объекта. Правомочно это правило и для всего прочего имущества. При этом налоговый вычет предоставляется путем вычитания из суммы сделки 1 млн рублей. Иными способами уменьшить налогооблагаемую базу не получится. Унаследованное считается приобретенным безвозмездно, а госпошлина и иные платежи, имевшие место в процессе оформления наследственных притязаний, не могут быть учтены в качестве расходов на приобретение и не уменьшат размер налога.
Тем, кто хочет продать доставшееся имущество, нужно знать, что установленные 3 года, в течение которых вырученная сумма будет облагаться налогом, подлежат исчислению с момента ухода из жизни оставившего наследство человека, а не с даты вступления в права его преемника.
Налог при наследовании по завещанию
В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.
Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:
- Литературного произведения;
- Научного труда;
- Предметов искусства;
- Промышленного образца.
При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.
Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.
Отчуждение наследства
В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.
Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению
Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.
Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:
- Доли или долей в недвижимости;
- Жилых домов;
- Квартир, независимо от их площади или комнат;
- Различных дачных построек;
- Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.
Цена за вступление в наследство
Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.
Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.
В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:
Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия
Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.
Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.
Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.
Оценка имущества
На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.
Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.
Наследование транспортных средств
Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.
Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:
- Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
- Мотоциклы;
- Мотороллеры;
- Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
- Вертолеты;
- Самолеты;
- Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
- Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
- Иные воздушные и водные виды транспортных средств.
Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.
Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:
- Место проживания, то есть субъект РФ;
- Категория транспортного средства;
- Мощность двигателя.
В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.
Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.
Статья написана по материалам сайтов: tvoyrazvod.guru, yconsult.ru, pravonanasledstvo.ru.
»