+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Наследование по завещанию налог 2019 год

Любой доход гражданина должен облагаться налогом, так как налогообложение является одним из источников формирования государственного бюджета.

Относится ли это положение к получению наследства? Ведь, по сути, получение недвижимости и других материальных ценностей в качестве наследства тоже является доходом для конкретного физического лица. И в некоторых случаях приходится платить налог на наследство.

Содержание

Что нужно знать о налоге на наследство

Налог на наследство — это сумма, определяемая государственным органом, которую наследник должен внести в бюджет страны. Облагается ли налогом наследство? Ответ на этот вопрос вы найдете в нашей статье.

Налоги на наследство по закону и по завещанию зависят от разных факторов:

  1. Степени родства наследодателя и получателя наследства.
  2. Суммы оценки наследной массы.
  3. Вида наследства (по закону или завещанию).
  4. Необходимости обращения в судебные органы или отсутствия такой необходимости.

По степени родства, согласно статье 1142 Гражданского кодекса, наследники могут быть первой очереди (супруги, дети и родители наследодателя) и второй очереди (брат, сестра, бабушка, дедушка).

Если собственник не оставил официального завещания на свое имущество, то наследство распределяется между родственниками по закону: поровну между наследниками первой очереди, а если они отсутствуют, то наследство передается претендентам, относящимся ко второй очереди.

Обратите внимание: налог на наследство, как налоговый платеж, был отменен с 1 января 2006 года, когда Федеральным законом № 78 были изменены некоторые положения НК РФ.

Так облагается ли налогом имущество, полученное по наследству? На этот вопрос можно ответить так: облагается, но косвенно. Это означает, что гражданин, получающий наследство, оплачивает вместо налога сборы в виде государственной пошлины. Размеры пошлин предусмотрены статьей 333.24 НК РФ. При получении наследства, какие налоги необходимо заплатить? Для удобства мы свели все эти суммы в таблицу.

Размер государственной пошлины на получение наследства по закону и по завещанию (ранее назывался налог на вступление в наследство).

0,6 процента от стоимости наследуемого имущества

  • за удостоверение, принятие и вскрытие конверта с завещанием — 500 рублей (100+100+300);
  • за свидетельство о праве на наследство — 8 040,69 рублей (2 680 230 * 0,003);
  • общая сумма пошлины при вступлении в наследство составила 8 540 рублей 69 копеек (500+8040,69).

Налог при наследовании в этом случае не очень большой, так как стоимость имущества невысокая.

Подпунктом 3 статьи 333.25 Налогового кодекса предусматривается также, что все виды государственной пошлины (или налог на получение наследства), уплачиваются каждым наследником, если их было несколько.

Причин, по которым наследство переходит к претендентам последующей очереди, может быть несколько, в том числе:

  1. Наследники предыдущей очереди лишены наследства по воле усопшего (по завещанию).
  2. Добровольный отказ от принятия наследства.

В первом случае закон стоит на защите прав несовершеннолетних детей, инвалидов и пенсионеров по возрасту: они имеют право на наследство по закону, даже если не указаны в завещании.

ПРИМЕР 3. Ермолаев И.О. поссорился со старшей дочерью Ольгой, выгнал ее из дома и лишил наследства. Через несколько лет Ольга Ивановна получила травму на производстве и вышла на пенсию по инвалидности. После кончины отца она предъявила права на свою долю наследства и получила ее, хотя в завещании отец Ольгу не упомянул.

И всё же налог при вступлении в наследство в некоторых ситуациях выплачивается полностью, в размере 13 процентов от суммы наследуемого имущества. Такие случаи предусмотрены статьей 217 Налогового кодекса (пункт 18):

  • авторские вознаграждения по произведениям искусства, литературы, за научные труды;
  • вознаграждения обладателям патентов на изобретения, промышленные образцы, полезные модели.

При получении наследства по закону отсутствует государственная пошлина на работу нотариуса с завещанием: открытие конверта, оглашение завещания и так далее. Кроме того, наследники редко пользуются услугами по охране наследной массы, а это еще минус 600 рублей к расходам.

Кто освобожден от уплаты налога на наследство

Налог с наследства является косвенным и взимается в виде государственной пошлины. Налоговым законом предусмотрены льготы по ее уплате. К льготникам относят Героев Советского Союза и Российской Федерации, а также полных кавалеров ордена Славы. Налогообложение наследственного имущества в виде государственных пошлин на эти категории граждан не распространяются.

Облагается ли налогом наследство по завещанию

Наследник, получивший имущество, как по закону, так и по завещанию, имеет одинаковые права, так же платит госпошлину в процентном отношении от стоимости наследуемой массы (налог при получении наследства). Процент зависит от степени родства наследника (0,3 % или 0,6), а не от вида наследства (по завещанию или по закону).

Налог при продаже унаследованного имущества

Очень часто наследники, получившие в собственность недвижимость или другое имущество, принимают решение продать его. По новому законодательству провести такую операцию без уплаты налогов они смогут только после истечения трехлетнего срока владения этим имуществом. Причем, этот срок считается не в календарных годах, а в количестве месяцев владения. Например, если свидетельство на право собственности получено в апреле 2016 года, то отсчет надо вести именно от апреля, а не с января.

Если же продажа наследства планируется раньше, то правообладателю имущества придется оплатить налог с продажи в размере 13 процентов, да еще с учетом кадастровой стоимости, если унаследована недвижимость.

Налог с наследства по завещанию

Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

Как было и как стало

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2019 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины.

Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

  • Первая очередность – дети, супруги и родители
  • Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки
  • Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

  • Для первой очередности – 5% со стоимости имущества
  • Для второй очереди – 10% со стоимости имущества
  • Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

Облагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2019 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Наследование по закону

Наследование имущества по закону возможно в определенных случаях:

  1. Не составлено завещание
  2. В завещании есть распоряжения по поводу наследования определенного имущества, а остальное должно быть разделено по закону
  3. В тексте завещания есть указания о полном или частичном лишении наследства
  4. Судом признано, что завещание полностью или частично недействительно
  5. Отсутствие наследников по завещанию
  6. Наследники отказываются от наследства или передают его другим лицам, имеющим право на это имущество
  7. Наследники отстранены от права получения имущества по завещанию
  8. Если имущество признают выморочным – при отсутствии наследников по закону

Основной фактор, дающий право наследования – родство. Гражданским законодательством четко установлена очередность (ст. 1142—1145, 1148 ГК РФ). Согласно букве закона, каждая следующая очередь имеет право на наследство при отсутствии представителей предыдущей. Здесь имеется ввиду не только физическое отсутствие наследников (человек не состоял в браке, не было детей и т.д., но и следующие случаи:

  1. Наследников предыдущей очереди лишили завещания
  2. Наследников предыдущей очереди отстранили от наследования
  3. Ни один наследник из очереди не заявил свое право на наследство
  4. Наследники предыдущей очереди написали отказ от наследства

В этой ситуации происходит замещение наследников другими лицами, имеющими право на наследство.

Наследование по праву представления – при отсутствии завещания. Возникает, когда наследник умер до вскрытия завещания. Наследование по праву представления также идет в порядке очередности.

Помимо наследования в порядке очередности и по праву представления, законодательством установлен круг лиц, которые имеют право на наследство в обязательном порядке. Перечень перечислен в ст. 1149 ГК РФ. К ним относят:

  • Нетрудоспособных родственников первой степени родства
  • Несовершеннолетних и нетрудоспособных детей
  • Нетрудоспособных иждивенцев, имеющих право на завещание

Наследование по завещанию

Собственник имущества в юридической форме передает право распоряжения лицу, указанному в завещании. Гражданин имеет право, как угодно распорядится своей собственностью, разделив ее на равные, неравные части между несколькими наследниками, полностью передав все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.

Завещание должно быть заверено:

  • Нотариусом
  • Органом местной исполнительной власти
  • Консульством РФ при нахождении на территории другого государства

Завещание составляют в двух экземплярах. В некоторых особых случаях завещанием признается простое письменное волеизъявление умирающего, если нет возможности заверить его. Оно должно быть написано от руки и за подписью завещателя в присутствии двух свидетелей.

Закрытое завещание открывает свое содержание только после смерти завещателя. В момент составления и заверения никто, в том числе нотариус не могут с ним ознакомиться. Нотариус вскрывает конверт с таким завещанием, ранее переданным ему лично в руки от завещателя в присутствии свидетелей, при предъявлении ему свидетельства о смерти в течение 15 дней.

В завещании могут быть предусмотрены специальные положения. Юридически это звучит, как подназначивание наследника. Это значит, что если основной наследник умирает до вступления в силу завещания, второй, указанный в документе, наследует его долю.

Также в юридической практике существует такое понятие, как завещательный отказ. Наследник, получивший имущество по завещанию, должен выполнить при получении наследства определенные обязательства. Это может быть прощение долга отказополучателю (лицу, в пользу которого осуществляется завещательный отказ), выплата ему определенной суммы или отчуждение части имущества.

Налог на наследство по завещанию

Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2019 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность.

Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

  • Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества
  • Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей.

Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

  • Герои РФ и Советского союза
  • Ветераны ВОВ
  • Полные кавалеры ордена Славы

Налогообложение самого имущества

После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты.

После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

В качестве налога на наследство 2019 года выступает государственная пошлина. Она рассчитывается по ставкам, установленным статьей 217 НК РФ для наследования по закону и по завещанию. Налог на наследство был упразднен Федеральным законом №78-ФЗ от 01.07.2005г. Полученное имущество в некоторых случаях подлежит налогообложению.

Нужно ли платить НДФЛ при получении наследства в 2017 году

Необходимо отметить, что наследование гражданами того или иного имущества может быть сопоставимо с получением доходов, а потому вопрос, нужно при наследовании платить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ), установленный Главой 23 НК РФ, вполне обоснован.

Согласно ст. 209 НК РФ, НДФЛ уплачивается на тот доход, который получен физическими лицами – налоговыми резидентами нашей страны от любых источников (как в России, так и за ее пределами). Для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами России, объектом налогообложения признается тот доход, который получен ими от источников в нашей стране. Однако для наследников законодатель предусмотрел определенные послабления.

Согласно абз.18 ст. 217 НК РФ, доходы, выраженные как в денежной, так и в натуральной формах, получаемые в порядке наследования, не подлежат налогообложению по нормам главы 23 НК РФ. Данное правило, тем не менее, не распространяется на вознаграждение, которое выплачивается наследникам (являющимся правопреемниками) авторов:

  • произведений литературы, науки, искусства;
  • изобретений, открытий и промышленных образцов.

В последнем случае необходимо перечислить определенную сумму в бюджет Российской Федерации. Рассмотрим порядок такого перечисления:

  • Наследники авторов произведений, открытий, изобретений и промышленных образцов, получающие соответствующие вознаграждения, перечисляют сумму сбора один раз в календарный год (согласно ст. 216 НК РФ).
  • По общему правилу, установленному ст. 224 НК РФ, налоговая ставка равна 13%. Однако если права автора на получение вознаграждения в России унаследованы лицом, не являющимся налоговым резидентом Российской Федерации, то ставка сбора равна 30%.
  • При оплате данного налога также применяются правила о стандартных (согласно ст. 218 НК РФ), а также о профессиональных налоговых вычетах (согласно ст. 221 НК РФ).

Налог на наследство недвижимости

Как уже было отмечено выше, получение от наследодателя объекта недвижимости (будь то дом, квартира, дача или земельный участок) не является основанием для каких-либо налоговых отчислений. В частности, не уплачивается НДФЛ, если имущество наследуется физическим лицом.

Однако в рассматриваемом случае наследники все же несут определенные расходы, связанные с оформлением своих прав на наследуемое, а также с регистрацией перехода к ним прав в соответствующих государственных органах.

При получении наследственного свидетельства на недвижимость, государственная пошлина, уплачиваемая нотариусу, рассчитывается, исходя из рыночной, инвентаризационной либо кадастровой стоимости недвижимости (в зависимости от того, какие документы предоставит владелец) на день смерти наследодателя.

  • если регистрировать право собственности на землю, целевым использованием которой является ведение дачного, подсобного хозяйства или индивидуальное жилищное строительство, то необходимо заплатить 350 рублей;
  • если регистрировать право на долю земельного участка сельхозназначения, то придется заплатить 100 рублей;
  • если регистрировать право общей долевой собственности лиц, являющихся владельцами инвестиционных паев на наследственную недвижимость, образующую паевой инвестиционный фонд, то сумма пошлины составит 22 000 рублей;
  • если регистрировать долю в праве общей собственности на ту недвижимость многоквартирного дома, которая является общей, то необходимо перечислить в доход государства 200 рублей;
  • за госрегистрацию ипотеки физические лица уплачивают 1000 рублей, а организации – 4000 рублей;
  • за регистрацию изменений в договоре участия в долевом строительстве при наследственном правопреемстве оплачивают 350 рублей.

Согласно абз.2 п. 2 ст. 251 НК РФ, то имущество и те имущественные права, которые переходят некоммерческим организациям в рамках наследования, не учитываются определении налоговой базы по рассматриваемому сбору.

Налог при продаже недвижимости, полученной по наследству

Лицо, продавшее унаследованную недвижимость, продержав ее в собственности менее 3 лет, получает определенных доход, подлежащий налогообложений в рамках НДФЛ (как известно, согласно п. 17.1 ст. 217 НК РФ, при продаже недвижимости, находившейся в собственности более 3 лет, НДФЛ не взымается). Соответствующий сбор уплачивается за тот календарный год, когда состоялась продажа. Особенности уплаты НДФЛ в данном случае те же, что описаны выше для наследующих за авторами произведений, изобретений и т.п.

Важно знать, что согласно ст. 220 НК РФ, при определении налоговой базы по НДФЛ гражданин имеет право на определенные имущественные вычеты, позволяющие уменьшить базу налога.

При продаже имущества или доли в праве на него имущественный вычет по НДФЛ имеет следующие особенности:

  1. вычет предоставляется в размере дохода, полученного в налоговом периоде от продажи недвижимости, находившейся в собственности лица менее трех лет;
  2. размер вычета не превышает 1000 000 рублей;
  3. вычет предоставляется при подаче плательщиком заполненной им налоговой декларации, отражающей полученный от продажи доход, в налоговый орган после завершения налогового периода;
  4. имущественные вычеты могут быть предоставлены только единожды, а потому если наследник планирует позднее продавать иную недвижимость, которая будет находиться в его собственности менее трех лет, и если стоимость такого имущества будет больше, то целесообразнее реализовать право на получение вычета позже;
  5. при продаже наследственного недвижимого имущества, которое находилось в общей долевой или совместной собственности, размер предоставляемого вычета распределяется между всеми совладельцами, а именно:
  • пропорционально их долям (в случае долевой собственности);
  • по договоренности между сособственниками (в случае совместной собственности).

Согласно ст. 229 НК РФ, налоговая декларация должна предоставляться до 30 апреля того года, который следует за истекшим налоговым периодом. Подать ее можно и в электронной форме на сайте Федеральной налоговой службы России.

Согласно ст. 228 НК РФ, особенности исчисления и уплаты НДФЛ в рассматриваемом случае следующие:

  • физические лица, продавшие унаследованное ими недвижимое имущество, на которое было надлежащим образом оформлено их право собственности, самостоятельно исчисляют сумму сбора, подлежащего зачислению в бюджет;
  • сумма сбора должна быть уплачена в бюджет по месту жительства плательщика до 15 июля того года, когда была подана декларация.

Налог при получении в наследство земли

Наследование земли влечет за собой необходимость уплаты земельного налога (далее – ЗН) по нормам Главы 31 НК РФ. ЗН относится к местным (муниципальным) сборам. Плательщиками ЗН являются не только собственники участков, но и лица, которые постоянно (бессрочно) ими пользуются, а также те, кто владеют замлей на праве пожизненного наследуемого владения. В то же время, согласно ст. 388 НК РФ, данный вид местных сборов не распространяется на лиц, безвозмездно пользующихся участками, а также на арендаторов земли.

Данный сбор взимается муниципальными органами на те участки, которые расположены в пределах соответствующего муниципального образования, кроме участков:

  • изъятых из оборота;
  • ограниченных в обороте;
  • относящихся к лесному фонду;
  • входящих в состав общего имущества многоквартирного дома.

Особенности отчисления земельного налога следующие:

  1. организации самостоятельно определяют базу по ЗН, основываясь на сведениях госкадастра недвижимости о каждом участке, тогда как для физических лиц такая база определяется налоговыми органами, основываясь на тех сведениях, которые они получают от органов госкадарстра и госрегистрации прав на недвижимость;
  2. база по ЗН в отношении тех участков, которые находятся в общей собственности, определяется отдельно для каждого налогоплательщика пропорционально его доле;
  3. ЗН необходимо платить 1 раз в год;
  4. в ст. 394 НК РФ установлены предельные ставки по ЗН, которые должны учитываться муниципальными органами при определении величины данного налога.

Налог при получении в наследство дома или квартиры

Получив от наследодателя дом или квартиру, наследник обязан уплачивать налог на имущество (далее – НИ) на то, что перешло в его собственность. Согласно ст. 399 НК РФ, НИ физических лиц является местным сбором, уплачиваемым в местные бюджеты собственниками любых зданий, строений, сооружений и помещений. Как следует из ст. 401 НК РФ, общее имущество многоквартирного дома не облагается сбором.

НИ рассчитывается ежегодно на основе кадастровой стоимости недвижимости. При этом:

  • база НИ для квартиры – это ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 20 м 2 общей площади квартиры;
  • база НИ для жилого дома – это его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину стоимости 50 м 2 общей площади дома.

Предельные ставки НИ для граждан, которые не могут быть превышены муниципальными органами при их определении, установлены в ст. 406 НК РФ. В ст. 407 НК РФ определены льготы по уплате НИ для физических лиц (к примеру, для инвалидов, участников ВОВ, пенсионеров и др.). Сумма НИ для граждан исчисляется налоговыми органами по каждому объекту налогообложения.

Базой для исчисления НИ организация является кадастровая стоимость недвижимого имущества на 1 января налогового периода. Налогоплательщик самостоятельно определяет такую базу на ежегодной основе.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Ответ на этот, бесспорно, важный вопрос содержится в ФЗ №78 от 01.07.2005, которым были внесены изменения в ряд законодательных актов, связанные с отменой налога на наследственное имущество.

Государственная пошлина при вступлении в наследство по закону и по завещанию

Но следует иметь в виду, что за налог, который уже 12 лет как отменен и не подлежит оплате, часто ошибочно принимается другой обязательный платеж – государственную пошлину за выдачу Свидетельства о наследстве.

Размер госпошлины зависит не от того, по закону или по завещанию происходит наследование, а от степени родственных отношений между наследодателем и наследниками.

Наследство по закону (без завещания) и госпошлина

Наследование по закону – это переход права собственности на наследственное имущество к родственникам в порядке очередности.

В каких случаях происходит наследование по закону:

  • Владелец имущества не оставил завещания;
  • Завещание содержит распоряжение о наследовании определенной части имущества, остальное имущество распределяется по закону;
  • Завещание признано судом недействительным полностью или частично;
  • Наследники по завещанию отказались от наследственного права или отстранены от наследования судом.

Каков размер государственной пошлины при наследовании по закону?

  1. Если наследники приходятся близкими родственниками умершему (жена или муж, родители, дети, сестры или братья), они оплачивают всего 0,3% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 100 тыс. руб.;
  2. Остальные наследники оплачивают 0,6% от стоимости наследства, при этом сумма госпошлины не может превышать 1 млн. руб.

Таким образом, размер государственной пошлины зависит от двух факторов:

  • Родственная связь (для близких родственников размер госпошлины вдвое ниже, чем для дальних);
  • Стоимость наследственного имущества (размер госпошлины не зависит от вида наследственного имущества – квартиры, дома, машины или других материальных ценностей).

Наследование по завещанию и госпошлина

Если владелец имущества при жизни составил и нотариально заверил завещание, наследование будет происходить по завещанию, а не по закону — имущество перейдет в собственность тех лиц, которым оно завещано, даже если они не являются родственниками завещателя.

Однако в статье 1149 ГК РФ перечислен круг лиц, которые могут претендовать на половину доли, которую получили бы при наследовании по закону, даже если лишены наследственных прав завещателем:

  • Нетрудоспособные жена или муж, мать и отец;
  • Несовершеннолетние и нетрудоспособные дети;
  • Нетрудоспособные иждивенцы.

Кроме распоряжения завещателя о распределении имущества между наследниками, завещание может иметь особые положения. Например, подназначение наследника – указание другого, дополнительного наследника, который получит долю основного наследника в случае, если тот умрет до момента вступления завещания в законную силу. Завещательный отказ – еще одно возможное положение, согласно которому для получения наследства потребуется соблюсти определенное условие или совершить действие, предусмотренное завещателем.

Подробнее о наследовании по завещанию читайте в статье «Порядок получения наследства по завещанию».

Каков размер государственной пошлины при наследовании по завещанию? Как ни странно, он рассчитывается по тем же правилам, что и по закону:

  • Наследники, которые приходятся завещателю близкими родственниками (мужем или женой, сыном и дочерью, отцом или матерью, братом или сестрой), платят 0,3%, но не больше ста тысяч рублей;
  • Наследники, которые являются дальними родственниками или не связаны с завещателем родственными связями, платят 0,6%, но не больше миллиона рублей.

При расчете госпошлины не имеет значения, какое имущество подлежит наследованию – жилая недвижимость, транспорт, земля, техника. Каждый наследник оплачивает госпошлину пропорционально той доле, которую получил.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Независимо от того, происходит наследование по закону или по завещанию, от оплаты государственной пошлины освобождаются наследники:

  • Не достигшие совершеннолетнего возраста;
  • Недееспособные;
  • Проживавшие вместе с наследодателем в одном жилом помещении до и после его смерти;
  • Признанные Героями РФ или Советского союза, Ветеранами ВОВ, Полными кавалерами ордена Славы.

Наследники, являющиеся инвалидами I или II группы, оплачивают только половину положенного размера государственной пошлины.

Налогообложение наследственного имущества

Кроме того, наследнику придется оплатить налог в размере 13% от стоимости наследственного имущества, если он пожелает продать его в течение первых трех лет после смерти предыдущего владельца.

Налог на наследство: нормативная база, основные сведения

С 2006 года налоги с наследуемого имущества в России не удерживаются. Изменения были приняты федеральным законом №78 от 01.07.2005.

Таким образом, если в наследство получена квартира, автомобиль или сберегательные вклады, то на их общую стоимость никаких налоговых начислений не будет. Декларация в таких случаях не подается.

Однако, постановление содержит и исключения, так, правопреемники обязаны перечислить налог со следующих видов наследства:

  • доходы от авторства литературных произведений, научных трудов, открытий или изобретений, в том числе и промышленных образцов;
  • доходы, полученные автором за созданные предметы искусства.

Важно: с таких категорий наследники самостоятельно должны рассчитать, задекларировать и оплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) величиной 13% дохода.

Когда нужно и не нужно платить налоги

Подробно разберем все ситуации с налогообложением, которые могут возникать в процессе наследования:

  1. Когда не нужно оплачивать налог. При оформлении завещания или получении наследства налоговые требования к наследнику не предъявляются. Платными для наследников будут только:
    • услуги нотариуса на всех этапах процесса (при необходимости);
    • уплата государственной пошлины.
  2. Когда нужно платить налоги.

Оформить декларацию и заплатить налоговые платежи потребуется не только при получении в наследство различных авторских платежей, но и в отношении перешедших в пользование материальных объектов:

Недвижимость

С момента наследования начинается ежегодное начисление налога на имущество. Под налогообложение попадают квартиры, дома, дачи и иные здания и сооружения. Процентная ставка выплаты определяется на региональном уровне, но не может превышать 6% от кадастровой или инвентаризационной стоимости объекта.

Продажа жилья, полученного по наследству, облагается НДФЛ в размере 13% в течение 5 лет с момента вступления в наследство.

До 2016 года можно было реализовать квартиру без уплаты налога после 3-х лет владения.

Земельные участки

Налог на землю начинает начисляться с правопреемника после смерти наследодателя. Его размер зависит от принадлежности территории к определенной кадастровой зоне и в среднем составляет от 0.3% до 1.5% от стоимости земли.

Автомобили

После перерегистрации наследованного транспорта новый владелец обязан оплачивать транспортный налог, размер которого привязан к региональной ставке и мощности техники.

Налоги при наследовании по закону и по завещанию

Наследство может перейти к владельцам двумя путями:

  1. По завещанию. В документе прописываются лица, а также отходящие к ним виды имущества. Завещание, по сути, является односторонней сделкой.
  2. По закону. В случае отсутствия завещания или судебное признание всех написанных завещаний недействительными, имущество отходит наследникам по очередности родства.

С 2006 года отменены налоги при наследовании как по завещанию, так и по закону. Исключением являются авторские доходы.

Как рассчитываются налоги, если их нужно платить

Наследование дохода от авторских прав облагается НДФЛ в размере 13% от суммы вознаграждений, принадлежащих создателю на день смерти. После вступления в наследство, новые правообладатели могут заключать коммерческие договоры и даже продать исключительные права третьему лицу.

Например, на дату смерти по договору авторского вознаграждения создателю промышленного образца за год было начислено 1.6 млн руб. Правообладатель обязан до 30 апреля следующего года подать декларацию по доходам на эту сумму и оплатить налог не позднее 15 июля того же года в размере 1.6*0.13=0.208 млн руб. или 208 тыс. руб.

В случае заключения новых договоров на использование унаследованных авторских прав, правообладатель также будет декларировать и оплачивать стандартный размер НДФЛ ежегодно.

Сколько будет стоить вступить в наследство (госпошлина и ее размеры на примерах)

Несмотря на отмену налога на наследство, его получение остается затратным мероприятием. Вначале нужно обратиться к нотариусу, работа которого полностью оплачивается средствами наследников.

Стоимость нотариальных услуг при оформлении наследства не закреплена на законодательном уровне и устанавливается каждым специалистом самостоятельно.

Платными являются услуги:

  1. оформление заявления о принятии наследства;
  2. оценка объектов, если собственник не закажет ее самостоятельно;
  3. сбор документов, устанавливающих права на имущество;
  4. техническая работа по оформлению документов;
  5. заверение копий.

После обращения к нотариусу следует оплатить государственную пошлину за получение наследства.

Величина пошлины рассчитывается в зависимости от родственных связей правопреемников с оставившим завещание лицом:

  • 0.3% от оценочной стоимости имущества, но не больше 100 тыс. руб. для близкой степени родства (дети, супруги, родители, братья и сестры)
    Например, сын вступает в наследство квартиры, оценочной стоимостью 4 млн руб. Сумма госпошлины составит 4*0.3%/100% получаем 0.012 млн руб. или 12 тыс. руб.
  • 0.6%, но не больше 1 млн руб. для прочих наследников.
    К примеру, при вступлении в наследство женщины, ухаживавшей за престарелой соседкой и получившей по ее завещанию жилье оценочной стоимостью в 2 млн руб., она обязана оплатить 3*0.6%/100% получаем 0.018 млн руб. или 18 тыс. руб.

Оценку стоимости материальных объектов можно заказать у независимых частных оценщиков или в государственных органах по учету недвижимости, например, в территориальных отделениях бюро технической инвентаризации.

Льготы по выплате государственной пошлины предоставляются следующим категориям жителей страны:

  1. На 50% меньше от суммы госпошлины — инвалиды 1-ой и 2-ой групп.
  2. Полное освобождение от уплаты:
    • лица, вступающие в наследство на жилье, в котором проживали ранее с наследодателем и продолжают проживать;
    • наследники людей, погибших при выполнении государственных обязанностей или долга перед страной, а также жертв политических репрессий.
    • жители, недостигшие совершеннолетия;
    • люди с психическими расстройствами под опекой;
    • получатели наследства в виде денежных средств на вкладах в банках или авторских вознаграждений.

Таким образом, оформление наследства квартиры или другого имущества требует обязательного нотариального участия и финансовых вложений. Существенно сэкономить средства помогут льготы на оплату госпошлины или возможность подготовить документы для предоставления нотариуса самостоятельно.

Стоимость вступления в наследство: консультация на видео

Из каких элементов складывается стоимость услуг нотариуса по оформлению наследства? Более подробно об этом — на видео.

Отчуждение наследства

В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.

Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению

Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.

Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:

  1. Доли или долей в недвижимости;
  2. Жилых домов;
  3. Квартир, независимо от их площади или комнат;
  4. Различных дачных построек;
  5. Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.

Цена за вступление в наследство

Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.

Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.

В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:

Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия

№ п/п Действия, за которые взимается государственная пошлина Размер пошлины, в рублях Предельный размер пошлины, в рублях
1 Удостоверение завещания 100,00 100,00
2 Принятие закрытого завещания 100,00 100,00
Вскрытие конверта с закрытым завещанием и его оглашение 300,00

300,00
Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам первой и второй очереди 0,3 процента от стоимости наследуемого имущества Выдача свидетельства о праве на наследство по закону и по завещанию наследникам третьей очереди и прочим претендентам
6 Принятие мер по охране наследной массы (если в этом есть необходимость)
Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий Переживший супруг (супруга)
Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста Родители
Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры Братья и сестры

Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.

Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.

Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.

Оценка имущества

На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.

Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.

Наследование транспортных средств

Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.

Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
  2. Мотоциклы;
  3. Мотороллеры;
  4. Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. Вертолеты;
  6. Самолеты;
  7. Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
  8. Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
  9. Иные воздушные и водные виды транспортных средств.

Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.

Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:

  1. Место проживания, то есть субъект РФ;
  2. Категория транспортного средства;
  3. Мощность двигателя.

В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.

Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.

Налог при получении наследства (налог на наследство)

По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.

Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.

В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.

Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.

Более подробно о налогах с наследства

Налог на унаследованное имущество

Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.

Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.

Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.

Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.

В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .

Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).

Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство

При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:

вычет при продаже имущества, которое было в собственности менее 3 (5) лет;

вычет при продаже имущества, которое было в собственности более 3 (5) лет.

При этом надо иметь в виду, что:

в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;

Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»

Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса

Налоги с наследства

Завещание или дарение — что лучше

Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

Наследство: вступление и оформление

Документы для оформления наследства

Наследование по закону

Наследование по завещанию

Момент возникновения права собственности при наследовании

Налоги с наследства

Наследование пенсионных накоплений

Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них

Все, что надо знать об НДФЛ

Имущественный вычет при продаже имущества

Имущественный вычет при покупке недвижимости

Платится ли налог на наследство по завещанию

Рассматривая вопрос, какие налоги платятся при вступлении в наследство, следует в первую очередь упомянуть о том, что подлежащая внесению сумма не определяется путем возникновения притязаний на преемственность. Налог с наследства по завещанию, равно как и с объектов, полученных на основании законного распределения, не удерживается. С людей, получивших новую собственность, взимаются только госпошлина и платежи, предусмотренные Налоговым кодексом на основании обладания тем или иным имуществом.

Нужно ли платить налог при вступлении в наследство?

Людей, выбирающих способ, которым будут перераспределены их активы, всегда интересует, надо ли платить налог при вступлении по завещанию, не приведет ли составление этого документа к переплатам. Эти опасения не имеют оснований, никакие дополнительные налоги при вступлении в наследство по завещанию не взимаются.

Факт того, что человек приобретает новые имущественные блага вследствие смерти близкого, не является основанием для возникновения каких-либо обязательств по уплате налога с наследства по завещанию или полученного в порядке законодательной очередности. Размер сборов, подлежащих уплате вследствие обладания материальными благами (земельный, транспортный налоги и т. д.), не определяется способом их приобретения. Только этот тип обязательных платежей в государственную казну подразумевается, когда заходит речь о необходимости внести налог за наследство.

Государственная пошлина при наследовании по завещанию

Налогом с наследства по завещанию часто ошибочно называют оплату госпошлины, которую предписывается внести наследнику при получении наследства. Госпошлина не зависит от оснований, обосновывающих наследственные притязания нового владельца. Ее размер определяется:

  • стоимостью подлежащих наследованию недвижимости и прочих активов;
  • степенью родства, на основании которой происходит причисление наследника к очередям, с которых взимается 0,3% от денежного эквивалента наследуемой массы (1 и 2 очереди) или же к тем, кто обязан уплатить взнос по удвоенной ставке.

Стоимость наследственного имущества, которая является базой для установления размера платежа, фиксируется на день смерти завещателя. Дата подачи заявления о вступлении в права и продолжительность периода ведения дела не окажут влияния на итоговую величину выплаты. Оценка материальных объектов, ценных бумаг и иных активов, составляющих наследственную массу, должна производиться организациями, имеющими разрешение на такую деятельность.

Квитанция, по которой производится перечисление, выдается нотариусом. Кроме этого, он имеет право взимать оплату за оказанные правовые и технические услуги в размере, не превышающем установленный регулирующим органом региона. Оплата должна быть произведена до момента фиксации права владения.

Кто освобождается от уплаты госпошлины?

Законодательством установлен перечень категорий лиц, которые от уплаты государственной пошлины освобождаются. К ним относятся:

  • граждане, чей возраст на момент смерти наследодателя был менее 18 лет;
  • признанные недееспособными люди;
  • люди, наследующие объекты недвижимости, где они совместно проживали с усопшим (в части получения прав на этот объект);
  • те люди, чье наследство составляют банковские депозиты, страховые выплаты и и т. д.;
  • прочие привилегированные категории (участники ВОВ, обладатели звания Героя и т. д.).

В дополнение к этому, граждане, имеющие степень инвалидности 1 или 2, имеют право на предоставление скидки в размере 50% от суммы пошлины.

Налогообложение наследственного имущества

Согласно нормам налогообложения РФ, обладание имуществом накладывает бремя уплаты взносов, являющихся одним из доходов государства. На объекты, полученные по завещанию, налог формируется по той же схеме, что и на полученные в дар или приобретенные самостоятельно. Льготы при его уплате сохраняются за всеми категориями граждан, имеющими право на ослабление фискального бремени.

Единственное отличие в правилах, согласно которым определяется, облагается ли налогом квартира по наследству, равно как и транспортное средство и иные материальные блага, полученные таким путем, заключается в дате, с которой возникают обязательства по уплате. При принятии наследства по завещанию или без него моментом, с которого начинается начисление налоговых выплат, является дата, указанная в свидетельстве о смерти предыдущего владельца, а не день получения на руки подтверждения права собственности нового.

В дополнение к этому обязанность по перечислению денег за коммунальные услуги и иных взносов, связанных с поддержанием имущества, составляющего наследственную массу, в то время, пока длится оформление наследования, также ложится на принимающего права человек. Не предоставив свидетельство своевременных выплат, он не сможет получить подтверждающие его притязания документы.

Если же речь идет о наследовании авторского гонорара, то необходима оплата НДФЛ. Ставка налога составит стандартные 13% от причитающейся суммы.

Также уплачивать НДФЛ придется при продаже недвижимости, которую получили от усопшего до истечения 3 лет после принятия объекта. Правомочно это правило и для всего прочего имущества. При этом налоговый вычет предоставляется путем вычитания из суммы сделки 1 млн рублей. Иными способами уменьшить налогооблагаемую базу не получится. Унаследованное считается приобретенным безвозмездно, а госпошлина и иные платежи, имевшие место в процессе оформления наследственных притязаний, не могут быть учтены в качестве расходов на приобретение и не уменьшат размер налога.

Тем, кто хочет продать доставшееся имущество, нужно знать, что установленные 3 года, в течение которых вырученная сумма будет облагаться налогом, подлежат исчислению с момента ухода из жизни оставившего наследство человека, а не с даты вступления в права его преемника.

Налог при наследовании по завещанию

В действующем законодательстве отсутствуют требования об уплате налога при наследовании по закону или завещанию. Но это вовсе не значит, что можно прийти к нотариусу, написать заявление и совершенно безвозмездно получить свидетельство о праве на наследство, с которым в дальнейшем обратиться для оформления имущества в собственность. Налог на наследство по завещанию имеет свои особенности.

Налоговый кодекс РФ равняет права всех наследников, независимо от оснований возникновения их прав, на получение наследства без уплаты налога, за исключением перехода таких прав, как вознаграждения, полученные наследодателем в качестве автора:

  1. Литературного произведения;
  2. Научного труда;
  3. Предметов искусства;
  4. Промышленного образца.

При получении наследства не придется платить НДФЛ в размере 13 %, исчисляемых из его стоимости, как было ранее. Исключение составляют наследственные правоотношения, возникшие до 2006 года. Наследство, открытое до 1 января 2006 года будет облагаться налогом при получении, но лишь в том случае, если стоимость имущества больше 850 тысяч рублей.

Еще одним важным моментом, касающимся денежных затрат, является оплата услуг нотариуса, которая может обойтись в солидную сумму, поскольку часть их высчитывается исходя из стоимости наследственной массы.

Отчуждение наследства

В некоторых ситуациях правопреемники предпочитают отказаться от наследования ненужного ему имущества. За продажу ранее, чем через три года со дня смерти наследодателя, придется заплатить НДФЛ в размере 13%. Наследник, подписавший завещательный отказ в течение трех лет с момента смерти, имеет право на получение налогового вычета.

Объекты недвижимости, подлежащие налогообложению

Если правопреемник изъявляет свое желание получить наследственную массу, ему придется оплатить государственную пошлину, которая распространяется на наследуемую недвижимость.

Необходима оплата налога при наследовании следующего имущества:

  1. Доли или долей в недвижимости;
  2. Жилых домов;
  3. Квартир, независимо от их площади или комнат;
  4. Различных дачных построек;
  5. Гаражей и иной недвижимости, находящихся в собственности покойного.

Цена за вступление в наследство

Первым делом для оформления наследства необходимо обратиться к нотариусу. В первый прием с правопреемника будет взята оплата только за формирование наследственного дела. Далее, нотариус запрашивает сведения об имуществе умершего, и лишь установив всю наследственную массу (не только права, но и обязанности), выдает свидетельство о праве на наследство.

Законодатель напрямую связывает размер оплачиваемой государственной пошлины в зависимости от степени родства с завещателем и статусом правопреемника. Налог при вступлении в наследство по завещанию такой же, как и при наследовании по закону.

В настоящее время действуют следующие основные требования по оплате государственной пошлины:

Все остальные наследники, независимо от степени родства или его отсутствия Участники и инвалиды ВОВ и иные участники боевых действий Переживший супруг (супруга) Военнослужащие и бывшие военнослужащие, уволенные в связи с достижением определенного возраста Родители Инвалиды детства и лица, имеющие инвалидность первой или второй группы, пенсионеры Братья и сестры

Исходя из вышеуказанных требований, можно сделать вывод, что в России ближайшие по родству наследники не только платят меньший процент государственной пошлины, но и ее максимальный размер в десять раз меньше установленного для иных лиц.

Для подтверждения своего статуса необходимо предоставить соответствующие документы. Существуют и иные категории граждан, имеющих право не оплачивать налог. Полный их перечень можно найти в законе или уточнить у нотариуса.

Помимо вышеперечисленных категорий граждан, которые не оплачивают государственную пошлину при наследовании, есть еще одно исключение, касающееся недвижимости. Если правопреемник наследует земельный участок или его долю, на котором расположено жилое строение, где он проживал совместно с наследодателем и проживает далее, после его смерти, он не должен оплачивать налог.

Оценка имущества

На практике оценкой завещанного имущества и, соответственно, исчислением суммы государственной пошлины занимается нотариус, открывший наследственное дело. Для того чтобы произвести расчет, наследнику необходимо будет получить справку об инвентаризационной, рыночной или кадастровой стоимости завещанного имущества. В некоторых случаях может понадобиться заключение эксперта.

Стоимость недвижимого имущества можно узнать, обратившись со всеми имеющимися документами в БТИ, но они не занимаются оценкой земельных участков. Можно воспользоваться услугами коммерческих организаций или частных лиц, имеющих право на проведение подобных мероприятий и выдачу заключений.

Наследование транспортных средств

Завещать можно любое транспортное средство, находящееся в собственности у наследодателя. Зарегистрировав имущество, будь то недвижимость или транспорт, новый собственник, получивший наследство, обретает обязанность по оплате налога. В пределах стоимости транспортного средства также может быть взыскана задолженность по налогам, если таковая имелась у покойного.

Из движимого имущества подлежат налогообложению следующие объекты:

  1. Автомобили – наиболее часто завещаемое движимое имущество;
  2. Мотоциклы;
  3. Мотороллеры;
  4. Автобусы, а также иные самоходные транспортные средства и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;
  5. Вертолеты;
  6. Самолеты;
  7. Водный транспорт – теплоходы, яхты и т.п.
  8. Транспортные средства, предназначенные для сезонного использования – снегоходы, мотосани;
  9. Иные воздушные и водные виды транспортных средств.

Может наследоваться, но при этом не подлежит налогообложению различная сельскохозяйственная техника. Не придется платить налог, унаследовав промысловое судно или лодку, имеющую мощность, не превышающую 5 л.с. Автомобили с мощностью до 100 л.с., предназначенные для инвалидов и иных лиц, являющихся получателями социальной помощи, также не подлежат требованиям об оплате.

Несмотря на то, что на территории страны действует единый Налоговый кодекс РФ, размер налога на транспортные средства отличается, в зависимости от следующих показателей:

  1. Место проживания, то есть субъект РФ;
  2. Категория транспортного средства;
  3. Мощность двигателя.

В случае неуплаты транспортного налога, налоговая служба вправе обратиться в суд для принудительного взыскания образовавшейся задолженности.

Таким образом, перед тем как оформить свои права на наследство, следует запастись определенной суммой для оплаты государственной пошлины. В зависимости от стоимости наследуемого имущества, налог на наследство по завещанию может быть весьма значительным. Исходя из этого, некоторые правопреемники предпочитают отказаться от наследства. Часто наследники отказываются от имущества, если имеются сведения о наличии у покойного долгов, которые должны погашаться из наследуемой массы, которая может полностью уйти исключительно на оплату обязательств. Не следует забывать, что свидетельство праве на наследство нотариус выдаст не ранее, чем через полгода со дня смерти наследодателя. Только после оформления к правопреемнику перейдут права и обязательства покойного.

Статья написана по материалам сайтов: tvoyrazvod.guru, yconsult.ru, pravonanasledstvo.ru.

»

Это интересно:  Отказ от права наследования 2019 год
Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector