+7 (499) 938-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Налог на наследование или дарение 2019 год

Вполне может случится, что после смерти обеспеченного родственника, вам досталось от него приличное наследство. Но, предвкушая положенные ценности, не стоит забывать о налогах, которые взимаются государством в случае получения вами наследства и при дарении вам имущества каким-либо лицом.

Ряд стран обязуют своих граждан, вступающих в права наследования, оплатить государству определенный процент от того, что им оставил усопший родственник. На сегодняшний день налог на доход, который получил плательщик, унаследовавший денежные средства, всевозможные предметы обихода, недвижимость и т.д., зависит от того, что именно унаследовано, а также от того, какие родственные отношения были у наследника с наследодателем.

Рассмотрим, какое именно имущество подлежит налогообложению

  1. Недвижимость. А именно: Дом, квартира, земельный участок и прочие сооружения.
  2. Транспорт, произведения искусства, драгоценности.
  3. Коммерческая собственность (акции, интеллектуальная собственность, включая право получения дохода по ней).
  4. Страховые суммы, деньги на пенсионном счету.
  5. Деньги. Наличные и безналичные, банковские счета, депозитные и ипотечные сертификаты.

Так сколько составляет процент, который необходимо отдать государству?

Существуют три ставки по налогу:

  • 0% от всего унаследованного имущества выплачивается при наследовании лицами первой категории родства. Это родители наследователя, муж или жена, дети (включая приемных) и т.д.
  • 5% получают наследники, не входящие в группу первой степени родства.
  • 15 или 17% при наследовании от нерезидента (человека, который формально проживает на территории другого государства), степень родства при этом не имеет значения.

Деньги за наследство: кому, как и когда

Наследник обязан выплатить определенные проценты в государственный бюджет. Но есть два исключения:

  1. При наследовании банковского вклада вычислить и удержать нужную сумму у наследника, а также внести госпошлину должно само кредитное учреждение.
  2. При получении прав на страховые выплаты, ими должно заниматься страховое агентство.

Остальные случаи предполагают, что прибыль от наследства заносится плательщиком в ежегодную декларацию о доходах.

Унаследовав имущество до 1 мая года, идущего вслед за годом получения наследства, наследник должен предъявить декларацию в инспекцию по налогам по месту своего проживания, оплатив причитающуюся сумму государству. Это не касается заграничных наследников, они обязаны выплатить сумму до оформления наследства у нотариуса. Заплатить требуемые взносы в государственную казну нужно до 1 августа года, следующего за годом получения наследуемого имущества.

Как обстоят дела с налогом на имущество, наследуемое и даримое в России?

В России данный налог в свое время взимался с граждан-наследников. Но в 2005 году государство утвердило закон, который отменил налоги на все наследуемое достояние, независимо от родства наследника с покойным.

Этот закон начал действовать 1 января 2006 г. У него есть исключения, касающиеся доходов, получаемых наследниками за работы граждан, которые сотворили некое произведение искусства, или произвели научное открытие.

Позже в данный закон были внесены дополнения, которые разъясняли, что если свидетельство о наследстве было выдано после 1 января 2006 г., то налог не взимается. Если же свидетельство было получено наследником до этого числа, налог подлежит уплате.

Тем не менее, после отмены налога на наследуемое добро, остаётся необходимость уплаты госпошлины при составлении документов о наследственных правах. Размеры таких взносов составляют:

  1. Наследники первой и второй категории выплачивают 0,3% от совокупной стоимости всех ценностей, доставшихся им по наследству, но не более 100 тыс. рублей.
  2. Для третей и последующих очередей наследников налог составит 0,6%, но не больше одного миллиона рублей.

От уплаты госпошлины освобождаются некоторые граждане, например: герои СССР, участники войн, инвалиды и т. д. Ничего платить не нужно лицам, проживающим совместно с наследодателем.

Для точного расчета госпошлины, сперва нужно определить рыночную стоимость полученного наследства. Этим занимаются специальные организации. БТИ выдает справки о рыночной стоимости объекта. Транспорт оценивается независимыми профессиональными компаниями-оценщиками.

Как выглядит налог на наследство и дарение в 2017 году?

Как уже упоминалось, с 2006 года в России произошла отмена налога на наследство. В 2017 году никаких изменений законодательство по этому поводу не предполагает. Денежные средства, передаваемые по наследству, также не подлежат налогообложению. Исключение составляют только вознаграждения, выплачиваемые наследникам авторов произведений искусства или научных открытий.

Что касается уплаты госпошлины, то здесь законодательство предполагает большой перечень лиц, которые не должны ее платить.

Кроме того, совсем освободиться от уплаты денег за свое новое имущество может гражданин, который заключил с наследователем договор пожизненного содержания. Данный контракт заключается наследодателем и человеком, берущим обязательство пожизненно ухаживать за ним. За это имущество наследодателя станет собственностью наследника. Договором могут быть обозначены условия, по которым наследник сможет жить в помещении, которое в будущем перейдет в его собственность.

Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Это интересно:  Промежуточное наследование признаков 2019 год

Дарение между юридическими лицами

  • от лица малолетних и недееспособных людей;
  • медикам от имени их пациентов и их родственников;
  • учителям, социальным работникам, домам сирот и другим похожим организациям от их воспитанников и учеников и их семей;
  • государственным служащим, представителям власти.

Юридическое лицо, занимающееся деятельностью с целью получения прибыли, может сделать подарок некоммерческой организации или человеку, физическому лицу. Передача имущества в таких случаях может быть также оформлена как пожертвование.

Примечание. Если в течение 6 месяцев после дарения предприятие признано банкротом, дарственная может быть аннулирована судом.

Налогообложение наследуемого имущества

Есть существенная разница между налогом на дарение и налогом на наследство. В первом случае могут возникать налоговые обязательства, во втором – нет. По действующему Гражданскому кодексу наследство не облагается налогом, единственный обязательный платеж – госпошлина.

Ее размер составляет:

  • 0,3% от имущества и не более 100 000 рублей для ближайших родственников покойного: детей, мужа или жены, родителей;
  • 0,6%, но не больше 1 миллиона для остальных наследников.

После вступления в права новые собственники уплачивают налоги с имущества. Для участка и дома это земельный налог, для автомобиля – транспортный. Также облагаются налогом доходы наследников с патентов и авторского вознаграждения.

Налог на доходы при получении имущества

Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:

  • квартира, дом, другие здания и помещения;
  • автомобили и другой транспорт;
  • акции, доли, паи.

Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

Размер налогооблагаемого дохода

Налог в порядке дарения или госпошлина при наследовании зависит от стоимости имущества, меняющего хозяина. Определить ее можно 2 путями:

  • по рыночной цене объекта;
  • по инвентаризации (кадастру).

В первом случае нанимается независимый оценщик, в его заключении будет указана рыночная стоимость недвижимости. Во втором случае за базу для начисления налога берется стоимость имущества в государственном кадастре недвижимости или в службе технической инвентаризации.

Стоимость ценных бумаг, передаваемых в дар, также может быть определена независимым оценщиком или по действительной стоимости активов предприятия, если подарком выступают акции.

Как уплачивать налог на доходы при дарении

НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.

Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.

Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.

Документ подается в налоговую службу по месту регистрации плательщика до 30 апреля. В нем указываются все облагаемые налогом доходы за предыдущий год. Оплата НДФЛ за предыдущий год производится до 15 июля следующего года.

Справка. Если при оплате налога возникла ошибка, появились налоговые вычеты или в отчетном периоде нерезидент стал резидентом России, есть возможность подать заявление в ФНС и вернуть часть оплаченного НДФЛ.

Заключение

При получении наследства налог с дохода физических лиц не уплачивается, а уплачивается госпошлина в размере 0,3% для ближайших родственников и 0,6% для всех остальных. При получении недвижимости, транспортных средств, акций, паев и других ценных бумаг по договору дарения уплачивается НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Ближайшие родственники дарителя при получении имущества в подарок от налогов освобождаются.

НДФЛ с полученной недвижимости или другого имущества рассчитывается по оценочной или кадастровой стоимости и указывается в налоговой декларации, которая подается в ФНС до 30 апреля. Оплата производится до 15 июля в отношении доходов, полученных в предыдущем налоговом периоде. Для НДФЛ таким периодом выступает год.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Налогообложение при дарении и наследовании

Практически у каждого гражданина в жизни возникала такая ситуация, когда неожиданно на голову сваливалось наследство.

Не владея даже основами Российского законодательства , родственники или в дальнейшем завещатели , тем самым создают большой воз проблем для будущих получателей наследства. А ведь существуют гораздо лучшие схемы передачи имущества или вручения , на определённом сроке завещателя.

Давайте попробуем их разобрать по пунктам, руководствуясь статьями Гражданского Кодекса Российской Федерации ( в дальнейшем по тексту Г.К. РФ), а именно — передача имущества юридическому лицу, физическому и долевое наследие.

Что бы избежать в дальнейшем судебных тяжб между дорогими вам людьми , потребуется основательно поработать над документами с привлечением опытных профессионалов — консультантов, нотариусов в области права и наследия.

Дарение юридическому лицу

В своде законов РФ не предусмотрены статьи о наследии юридическим лицам, так же как и устного заявления в их пользу. Что бы полноправно соблюсти действия, которые именуются «Регистрация дарения недвижимости», вам потребуется государственная регистрация договора, государственная экспертиза предоставленных вами документов, сама регистрация комплекта ваших документов наряду с консультативными действиями ваших представителей ( адвоката, консультанта, нотариуса).

Это интересно:  Каковы причины сцепленного наследования 2019 год

Статья 575 Гражданского Кодекса РФ. Недостойные наследники.

Статья 575 ГК РФ не предусматривает варианты вручения подарков, а полностью запрещает дарение, за исключением назначенной суммы не превышающей три тысячи рублей как в отношениях между как некоммерческих организаций, так и в отношениях между юридическими и физическими лицами. Порядок налогообложения в таких случаях прописан в «Налоговом кодексе Российской Федерации» и является обязательным исполнительным актом для всех заинтересованных лиц.

Если же в лице дарителя выступает организация , то её действия должны быть согласованы со статьёй 146 п1, пп1 « Налогового Кодекса Российской Федерации» (далее НК РФ), где факт дарения приравнен к реализации товара на установленную сумму оценочной стоимости.

В этом случае одариваемому юридическому лицу получение имущества или иного составляющего определённую стоимость доли того же состояния , то в этом случае речь пойдёт о внереализацонном доходе, который так же облагается налогом согласно статьи 25 НК РФ.

Однако в том случае, когда юридическим лицом используется упрощенная или вменённая система подразумевающая под этим понятием единый сельскохозяйственный налог, патентную систему либо другой льготный факт (например имеющий уставной капитал менее 50% общества), налог может быть существенно снижен, при предоставлении соответствующих документов.

Следует учесть, что во внереализационные доходы так же включаются долевые участия в предприятиях, сдача в аренду и субаренду техники, помещений, производств, доход от которых тоже должен быть отражён в заявленных документах.

В случае обратного процесса — дарение или наследие физическому лицу от юридического, налогообложение осуществляется на общих основаниях.

Налог на наследство

Вступление в право наследства наступает только после смерти наследодателя, то есть возникает право на пользование имуществом по собственному усмотрению. А вот в случае передачи имущества в дар, одариваемый вступает в право с момента подписания договора передачи права собственности, со всеми вытекающими отсюда правилами налогообложения.

В 2006 году в Российское законодательство были внесены изменения о порядке наследования или дарения , которое облагает налогом имущество полученное в дар и освобождает по наследству.

Статья 217 НК РФ п 18.1 также освобождает от налогобложения доходы полученные в денежной или натуральной форме, но делает единственное исключение для частных случаев на вознаграждения получаемые правопреемниками в виде грантов (безвозмездной помощи) , предоставленной для развития науки и образования, культуры, искусства международными, зарубежными или российскими организациями, утверждённых перечнем Правительства Российской Федерации.

Получение имущества в дар

Самое выгодное, с точки зрения закона, предложение о передаче имущества. Та же статья 217 НК РФ освобождает от налога, а нотариально можно заверить момент вступления во владение одаряемому. Но данная статья не освобождает от налога на транспорт, долевое имущество, паи, акции а так же недвижимости.

Всё выше перечисленное проходит утверждённые ставки по общепринятым начислениям. В случае распределения дарения проходит между близкими членами семьи или другими близкими родственниками, то такое вступление во владение, так же не облагается налогом. В близких родственниках закон подразумевает всех членов вашей семьи (отец, мать, сестра, брат, бабушка, дедушка), а так же ближайших родственников по линии родителей (дядя, тетя и тд).

Составляя документ о дарении по родственникам следует быть особенно внимательным, во избежание дальнейших недоразумений. Не подлежат налогообложению при договоре дарения денежные средства и другое движимое имущество вне зависимости от того, являются ли родственниками даритель и одаряемый.

Налог

Если же все таки наступает факт налогообложения на полученное имущество или
денежные средства, он уплачивается в размере 13% от полученного дохода или общей стоимости подаренного, если налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации , закрепленного статьёй 224 п1 НК РФ.

В случае если гражданин не является резидентом РФ , налог уплачивается в сумме 30% от общего дохода на одариваемое имущество. Международными соглашениями и конвенцией Российской Федерации может быть предусмотрен другой процент ставки по налогу, в таком случае уже потребуется консультация по уточнению процентных соотношений в налоговых органах по месту жительства.

Если же имеет быть факт о неустановленных соглашениях, то резиденту придётся заплатить двойной налог с одного и того же дохода полученного в России и за рубежом. На сегодняшний день правительством Российской Федерации такие соглашения заключены более чем с 80-ю странами.

Ставки налогооблагаемого дохода

Для определения ставки налога, надо рассчитать налогооблагаемую базу, то есть размер вашего дохода, который облагается налогом, согласно положениям статьи 211 НК РФ. В основном договоре дарения общая оценочная стоимость может быть не указана, так как в налоговых органах всё равно потребуют выписку из Государственной Кадастровой палаты недвижимости.

Статья 211 Налогового Кодекса РФ. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме

Никаких налоговых вычетов, в случае получения имущества в дар , законодательством не предусмотрено. В любых случаях следует учесть, что уплата налога на доходы не освобождает от налога на недвижимость в дальнейшем. Налоговая инспекция в праве проверить заявленные вами данные о получении наследства или другого какого либо дохода согласно закона о «Налоговой Инспекции Российской Федерации.»

Порядок уплаты налога

Согласно постановлению правительства РФ все граждане должны представить в налоговые органы не позднее 30 апреля следующего года, декларацию о доходах за прошедший год, в которой необходимо указать все доходы полученные за прошлый год в любой форме и до 15 июля произвести выплаты задолженности за прошлый год. Самостоятельно начисленная сумма , согласно процентной ставки, возможна к перечислению как перед сдачей декларации, так и после. Реквизиты для перечисления всегда можно узнать в налоговой инспекции по месту жительства.

Это интересно:  Наследование внуками по завещанию 2019 год

Если в категорию одаряемых или наследников попадает несовершеннолетний гражданин РФ, не достигший 14-летнего возраста, то за него все расчеты выплаты и прочие операции связанные с налоговыми органами совершают опекуны, близкие родственники или родители.

Лица не достигшие совершеннолетия от 14 до 18 лет могут совершать сделки или другие операции, связанные с финансовыми вопросами по фактам дарения или наследия , только с письменного разрешения своих законных представителей или в их присутствии. Никаких льгот несовершеннолетним гражданам Российской Федерации законом не установлено.

Налоговым Кодексом Российской Федерации установлена ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации, искажений её данных или сокрытия истинных размеров полученного дохода.

В случае когда наследник или одаряемое лицо не имеет возможности оплатить налоговые сборы или иные расходы , связанные с получением наследства или дара, законодательством предусмотрен отказ от подарка статьёй 573 ГК РФ, после чего договор будет считаться не действительным или расторгнутым.

Подводя общий итог вышесказанного приходим к общему выводу, что наследование имущества является наиболее выгодным для получателя, чем получение его в дар, если стороны не являются близкими родственниками, или членами семьи.

Налог на наследование или дарение

Местные налоги и сборы (1) земельный налог (2) налог на имущество физических лиц (3) налог на рекламу (4) налог на наследование или дарение (5) местные лицензионные сборы. [c.113]

В Налоговом кодексе, его общей части с целью упорядочения налогообложения на местном уровне предусмотрен сокращенный перечень местных налогов земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы. Предполагалось введение других налогов, таких, как гостиничный налог и др. Число местных налогов сократилось с 23 до 5, что будет способствовать повышению эффективности местного налогообложения, в частно- [c.126]

Налог на наследование или дарение [c.96]

Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством [c.633]

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ — налоги и сборы, поступающие в доходы местных органов государственной власти и расходуемые ими. М.н. и с. включают земельный налог налог на имущество физических лиц налог на рекламу налог на наследование или дарение местные лицензионные сборы. [c.167]

Отсутствие необходимости в налоговой декларации может быть связано, в частности, с взиманием налогов, обязанность по исчислению сумм которых в соответствии с законодательством о налогах и сборах возлагается на налоговый орган (например, земельный налог, налог на наследование или дарение) или на налогового агента (см. ст. 52 НК). В первом случае налог может уплачиваться на основании извещения об уплате налога, вручаемого налоговым органом налогоплательщику. Во втором случае причитающаяся с нало- [c.216]

НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ ИЛИ ДАРЕНИЕ [c.43]

По НК (ст. 15) к местным относятся следующие виды налогов и сборов 1) земельный налог 2) налог на имущество физических лиц 3) налог на рекламу 4) налог на наследование или дарение 5) местные лицензионные сборы. [c.187]

НАЛОГ НА НАСЛЕДОВАНИЕ ИЛИ ДАРЕНИЕ — местный налог, предусмотренный п. 1 ст. 15 Ж. По Закону об основах налоговой системы подлежит взиманию федеральный налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения (ст. 19). [c.211]

В зависимости от уровня взимания и распределения налогов они делятся на федеральные, региональные, местные. К федеральным налогам и сборам относятся налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль, подоходный налог с физических лиц, взносы в государственные социальные внебюджетные фонды, государственные пошлины, таможенные пошлины, налог на добычу полезных ископаемых, лесной налог, водный налог, экологический налог, федеральные лицензионные сборы. К региональным налогам и сборам относятся налог на имущество предприятий, налог на недвижимость, налог с продаж, транспортный налог, налог на игорный бизнес, региональные лицензионные сборы. К местным налогам и сборам относятся земельный налог, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы. [c.264]

К ним относится только пять платежей земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, переведенный из перечня налогов федерального уровня, и местные лицензионные сборы (ст. 15 Кодекса). Однако эта статья еще не вступила в действие. [c.440]

Статья 13. Федеральные налоги и сборы. К федеральным налогам и сборам относятся 1) налог на добавленную стоимость 2) акцизы 3) налог на доходы физических лиц 4) единый социальный налог 5) налог на прибыль организаций 6) налог на добычу полезных ископаемых 7) налог на наследование или дарение 8) водный налог 9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов 10) государственная пошлина. [c.216]

К местным налогам и сборам относится земельный налог, налог на имущество физических лиц, налог на рекламу, налог на наследование или дарение, местные лицензионные сборы. [c.49]

Статья написана по материалам сайтов: 101jurist.com, nasledstvo2.ru, economy-ru.info.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector