Какой налог платят наследники второй очереди 2021 год

Вопросы наследования остаются достаточно актуальными и важными для российских граждан. Особенно те вопросы, которые так или иначе связаны с недвижимостью. В этой статье мы разберем, какие налоги платятся при вступлении в наследство, в каких случаях они оплачиваются и как можно минимизировать затраты.

Введение

Согласно обновленному гражданскому кодексу, граждане РФ при получении имущества не уплачивают налог на наследство. Этот принцип касается всего, что передается по наследству: материальные предметы, ценные бумаги и прочее (кроме авторских прав). Поскольку мы говорим о квартире, то единственный платеж, который нужно будет сделать при перерегистрации — госпошлина. Также дополнительно вам придется оплатить услуги нотариуса, который занимается разделом имущества согласно воле умершего или установленной очередности.

Декларацию рекомендуется подавать всем

Как это работало

До 2005 года в России действовал старый гражданский кодекс, который предусматривал налог на имущество. С 1 июля 2005 года он прекратил свою работу и в силу вступил новый кодекс, в котором четко указана норма об отсутствии данного налога. Это значительно упростило процесс вступления в права — многие люди отказывались от наследства из-за высоких обязательных платежей. При этом размер рассчитывался исходя из того, насколько близкий родственник вступал в права, а налог налагался на имущество, стоимость которого превосходила 850 показателей МРОТ. Дальше все проходило стандартно — в дело вступала очередность. Первая очередь (законные супруги, родители, в том числе и приемные, дети/приемные дети) платили 5% от стоимости имущества, вторая очередь (сестры/братья, деды/бабки) платили 10%, третья (остальные наследники) платили 20%. Если его оценочная стоимость превышала показатель в 1700 МРОТ, то ставки вырастали на 5—10 процентов, в результате чего за переоформление дальнему родственнику приходилось отдавать чуть ли не половину стоимости квартиры.

Отчасти этот налог на наследство квартиры действовал из-за того, что все многоэтажное жилье в СССР было по сути муниципальным и при смерти собственника соответствующие чиновники распоряжались его имуществом. В большинстве случаев квартиру передавали его семье, но иногда были ситуации, когда людей переводили в другое жилье.

Что теперь?

Давайте разберем — облагается ли налогом наследство в наши дни? Сегодня подобного понятия как такового нет — вы можете завещать свою недвижимость родственникам и им не придется платить какие-то огромные налоги за нее. Правда, вместе с отменой налога изменилась и очередность наследования — теперь действует семь очередей, введено понятие “выморочное имущество”, “недостойный наследник” и пр. Примечательно, что завещание теперь можно опротестовать или аннулировать, если оно было неверно составлено.

Если в завещании отсутствуют наследники

Так же, как и с очередностью, налог при вступлении в наследство по завещанию не платится, кому бы имущество не досталось. А как быть, если умерший распорядился лишить всех своих наследников имущества? В этом случае есть два варианта:

1. Имущество будет признано выморочным.
2. Завещание будет пересмотрено или признано недействительным.

Также эта ситуация может сложиться в том случае, если наследники фактически есть, но в наследство за положенное время они не вступили или написали отказ от него. Тогда в дело вступает процедура замещения, или, как она называется, “право представления”.

Пример: отец завещает своему сыну квартиру, а дом, совместно нажитый с супругой — жене. Сын с отцом едут на рыбалку и проваливаются под лед, умирая вместе. Сын не может вступить в свои права — в них вступает его дочь (внучка наследодателя) по праву представления. Супруга же получает дом. Такая же ситуация действует и в очередности — если наследники старшей очереди отказались от наследства или умерли вместе с владельцем имущества, то их права могут быть предоставлены их родственникам.

В нашем примере без завещания наследство разделится несколько иначе — супруга получит половину совместно нажитого имущества (половину дома) по умолчанию, и еще половину с оставшейся доли (четверть дома и половину квартиры). Дочь сына по праву представления получает его долю — четверть дома и половину квартиры. Никакие налоги на наследство по закону они не платят.

Раньше за квартиру можно было заплатить до половины ее стоимости

При этом нужно учитывать, что ГК определяет список лиц, которые в обязательном порядке получат наследство, даже если они не вписаны в завещание или не попадают под очередность. В этот список попадают:

1. Близкие родственники, которые стали нетрудоспособными.
2. Нетрудоспособные/несовершеннолетние дети.
3. Иждивенцы.

Эти категории граждан имеют право на получение имущества в любом случае, налог на вступление в наследство квартиры они не платят.

За что платить?

Итак, платить за квартиру или машину налоги не надо. Но есть все же определенные вещи, за что заплатить все же придется. Они перечислены в ГК РФ:

1. Вознаграждения, которые передаются изобретателю.
2. Вознаграждения, полученные за счет авторства на научные работы.
3. Вознаграждения, полученные автором за художественные или литературные произведения.
4. Вознаграждения, полученные автором за создание предметов искусства.

Если подобные права передаются по наследству, то получателю необходимо уплатить за них налог в размере НДФЛ 13%. Все остальные права передаются бесплатно (если наследство было открыто после 1 января 2006 года).

Как продать наследство

Напрямую продать свою долю другому родственнику нельзя — вы можете либо отказаться от вступления в его пользу, либо сначала вступить, а потом продать его. Принцип отчуждения регулируется ФЗ№212 от 2013 года. Если имущество продается раньше, чем через 3 года после смерти, то необходимо заплатить налог НДФЛ. Правда, вы можете воспользоваться налоговым вычетом, чтобы уменьшить расходы. Этот налог с наследства от близких родственников платится только в случае продажи недвижимости ранее, чем через три года после смерти/открытия наследства.

Что платят при переоформлении

При переоформлении прав собственности оплачивается только государственная пошлина. Ее размер может варьироваться в зависимости от степени родства. Данная норма прописана в ст 333.24 ГК РФ.

1. Для близких и кровных родственников размер пошлины составляет 0,3 от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей.
2. Для остальных родственников размер пошлины составляет 0,6 процента, но не более 1 миллиона рублей.

Данная сумма платится при обращении в регистрационную палату, поэтому к наследству она не имеет прямого отношения. Правильнее называть этот платеж затратами на перерегистрацию, ведь вы платите за то, что жилье станет только вашим, а не налог при получении наследства.

Заплатить вам придется только при переоформлении

Кому не нужно платить?

Не оплачивают госпошлину при переоформлении квартиры лица, упомянутые в статье 333.35 НК РФ. Ими являются:

1. Участники ВОВ.
2. Инвалиды ВОВ.
3. Герои РФ и СССР.
4. Полные кавалеры ордена Славы.

Откровенно говоря, такие люди редко получают наследство — их осталось очень мало. Поэтому практически все люди должны оплачивать пошлину.

Теперь вы знаете ответ на вопрос — нужно ли платить налог при получении наследства и кто его платит. При получении обычного имущества никаких платежей делать не нужно. Поэтому не переживайте и спокойно вступайте в свои права — они не разорят ваш семейный бюджет.